B企业根据利润总额计算并结转本期应交所得税,企业适用的所得税率为30%,下列错误的是()。
A.利润总额为78000元
B.所得税费用为23400元
C.所得税费用账户余额为零
D.借:所得税费用23400贷:应交税费——应交所得税23400
A.利润总额为78000元
B.所得税费用为23400元
C.所得税费用账户余额为零
D.借:所得税费用23400贷:应交税费——应交所得税23400
第1题
【题目描述】
2010年ABC公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下所示:
其他资料如下:
(1) 公司营业外支出中有500元为罚款支出;
(2) 本年国债利息收入2 000元已入账。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(所得税书率为25%)
(7)编制该公司2010年年末未确认及结转所得税费用的会计分录,正确的是( )。
A.借:所得税费用 13 875
贷:应交税费——应交所得税 13 875
借:本年利润 13 875
贷:所得税费用 13 875
B.借:所得税费用 14 250
贷:应交税费——应交所得税 14 250
借:本年利润 14 250
贷:所得税费用 14 250
C.借:应交税费——应交所得税 13 875
贷:所得税费用 13 875
借:所得税费用 13 875
贷:本年利润 13 875
D.借:应交税费——应交所得税 14 250
贷:所得税费用 14 250
借:所得税费用 14 250
贷:本年利润 14 250
【我提交的答案】: B |
【参考答案与解析】: 正确答案:A |
企业的利润总额=475 000+100 000+7 500+20 000—325 000—18 000—75 000—20 000—60 000—12 500—35 000=57 000万元
应纳税所得额=57 000—2 000+500=55 500万元
应纳所得税额=5 500×25%=13 875万元
在确认所得税费用时应借记“所得税费用”;贷记“应交税费—应交所得税”科目;在结转所得税时,应借记“本年利润”,贷记“所得税费用”科目。
第2题
要求:
(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2007年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
第3题
A.87450
B.84150
C.66150
D.75150
第4题
【题目描述】
期末结账前,各损益类科目余额如下表所示:
要求:编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。
假设企业所得税税率是25%,无纳税调整事项,计算应交所得税额并编制相关会计分录。
【我提交的答案】:
【参考答案分析】:
(1)结转各项收入、利得类科目:
借:主营业务收入6 000 000
其他业务收入700 000
公允价值变动损益150 000
投资收益600 000
营业外收入50 000
贷:本年利润7 500 000
(2)结转各项费用、损失类科目:
借:本年利润6 300 000
贷:主营业务成本4 000 000
其他业务成本400 000
营业税金及附加80 000
销售费用500 000
管理费用770 000
财务费用200 000
资产减值损失100 000
营业外支出250 000
(3)应交所得税=1 200 000×25%=300 000(元)
(4)计提所得税费用:
借:所得税费用300 000
贷:应交税费——应交所得税300 000
借:本年利润300 000
贷:所得税费用300 000
(5)结转本年利润:
借:本年利润900 000
贷:利润分配——未分配利润900 000
请问应交所得税怎么计算出结果?
第5题
【题目描述】
甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度,甲公司发生如下相关经济业务:
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入50000元。
(2)核定的全年计税工资为600000元,全年实发工资650000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。
假定本企业全年无其他纳税调整因素。要求:根据资料,回答以下各题。
(1)甲公司2007年度应纳税所得额=___________
(2)甲公司2007年度应交所得税=___________
(3)编制甲公司确认应交所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
借:___________
贷:___________
(4)编制甲公司实际缴纳所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
借:___________
贷:___________
(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。
借:___________
贷:___________
【我提交的答案】:1、10000002、1500003、借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税4、借:应交税费-应交所得税 贷:所得税费用5、借:本年利润 贷:所得税费用
【参考答案分析】:
(1)甲公司应纳税所得额=1000000-50000+50000=1000000(元)
(2)甲公司应交所得税=1000000×25%=250000(元)
(3)确认应交所得税的会计分录:
借:所得税费用 250000
贷:应交税费——应交所得税 250000
(4)实际交纳所得税的会计分录:
借:应交税费——应交所得税 250000
贷:银行存款 250000
(5)年末结转所得税费用的会计分录:
借:本年利润250000
贷:所得税费用250000
第一小题加了5000怎么有减5000了?
第6题
完成下面会计业务操作题。
(1)建立账套。
①账套信息。
账套编码:005:
账套名称:大同市旅游公司;
账套路径:采用默认路径;
启用会计期:2009年12月:
会计期间:12月1日至12月31日。
②单位信息。
单位名称:大同市旅游公司。
③核算类型。
记账本位币:人民币;
行业性质:新会计制度科目。
④基础信息。
该企业有外币核算业务,进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。
⑤增加操作人员。
001考生姓名——账套主管,具有系统所有模块的全部权限;
002李五——出纳;
003张六——会计。
(2)建立表5科目,并录入期初余额。
(3)编制会计凭证。
考生以操作员“003王伟”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
①12月3日,以现金购买办公用品,其中车间用300元,厂部用600元。
借:制造费用 300
管理费用 600
贷:库存现金 900
②12月4日,销售给B公司A产品75件,每件售价260元,增值税专用发票载明货款19500元,增值税为3315元,货款暂欠。
借:应收账款——B公司 22815
贷:主营业务收入——A产品 19500
应交税金——应交增值税(销项税额) 3315
③12月5日,领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用20吨,生产B产品耗用20吨,车间一般耗用10吨,厂部一般耗用5吨,销售过程耗用5吨,期初库存甲材料的单位成本为200元/吨。
借:生产成本——A产品 4000
——B产品 4000
制造费用 2000
销售费用 1000
管理费用 1000
贷:原材料——甲材料 12000
④12月6日,领用乙材料90吨,其中生产A产品耗用30吨,生产B产品耗用20吨,车间一般耗用20吨,厂部一般耗用10吨,销售过程耗用10吨,期初库存乙材料的单位成本为150元/吨。
借:生产成本——A产品 4500
——B产品 3000
制造费用 3000
销售费用 1500
管理费用 1500
贷:原材料——乙材料 13500
⑤12月8日,向丁厂购买甲、乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价200元,计4000元,增值税为680元,乙材料20吨,单价160元,计3200元,增值税为544元,全部款项以银行存款支付。
借:材料采购——甲材料 4000
——乙材料 3200
应交税金——应交增值税(进项税额) 1224
贷:银行存款 8424
⑥12月31日,计提本月折旧费,其中车间用固定资产100000元,月折旧率7‰,厂部用固定资产400000元,月折旧率7‰。
借:制造费用 700
管理费用 2800
贷:累计折旧 3500
⑦12月31日结转制造费用,按A、B产品平均分配。
借:生产成本——A产品 3000
——B产品 3000
贷:制造费用 6000
⑧12月31日,本期生产A产品100件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:库存商品——A产品 11500
贷:生产成本——A产品 11500
⑨12月31日,本期生产B产品50件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:库存产品——B产品 10000
贷:生产成本——B产品 10000
⑩12月31日,A产品按先进先出法计算单位成本,结转75件销售成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)
借:主营业务成本——A产品 8625
贷:库存商品——A产品 8625
⑾12月31日,结转本期收入账户。
借:主营业务收入——A产品 19500
贷:本年利润 19500
⑿12月31日,结转本期费用账户。
借:本年利润 17025
贷:主营业务成本——A产品 8625
销售费用2500管理费用 5900
⒀12月31日,计算应交所得税,税率为25%。
借:所得税费用 618.75
贷:应交税费——应交所得税 618.75
⒁12月31日,结转所得税费用。
借:本年利润 618.75
贷:所得税费用 618.75
⒂12月31日,按10%提取法定盈余公积。
借:利润分配一一提取法定盈余公积 185.63
贷:盈余公积——法定盈余公积 185.63
(4)审核输入凭证、记账,月末转账。
(5)编制利润表。
第7题
第8题
【题目描述】
期末结账前,各损益类科目余额如下表所示:
结账前余额(元) | ||
科目名称 | 借方 | 贷方 |
主营业务收入 | 6 000 000 | |
其他业务收入 | 700 000 | |
公允价值变动损益 | 150 000 | |
投资收益 | 600 000 | |
营业外收入 | 50 000 | |
主营业务成本 | 4 000 000 | |
其他业务成本 | 400 000 | |
营业税金及附加 | 80 000 | |
销售费用 | 500 000 | |
管理费用 | 770 000 | |
财务费用 | 200 000 | |
资产净值损失 | 100 000 | |
营业外支出 | 250 000 |
要求:编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。
假设企业所得税税率是25%,无纳税调整事项,计算应交所得税额并编制相关会计分录。
【我提交的答案】:
【参考答案分析】:
(1)结转各项收入、利得类科目:
借:主营业务收入 6 000 000
其他业务收入 700 000
公允价值变动损益 150 000
投资收益 600 000
营业外收入 50 000
贷:本年利润 7 500 000
(2)结转各项费用、损失类科目:
借:本年利润 6 300 000
贷:主营业务成本4 000 000
其他业务成本400 000
营业税金及附加80 000
销售费用 500 000
管理费用 770 000
财务费用 200 000
资产减值损失 100 000
营业外支出 250 000(3)
应交所得税=1 200 000×25%=300000(元)
(4)结转所得税:
借:所得税费用 300 000
贷:应交税费——应交所得税 300 000
借:本年利润 300 000
贷:所得税费用 300 000(5)结转本年利润:
借:本年利润 900 000
贷:利润分配-未分配利润 900 000
应交所得税中的1200000怎么算出来的
第10题
建立账套
(1)账套信息
账套编码:004
账套名称:长沙制造有限公司
采用默认账套路径启用会计期:2010年12月
会计期间设置:12月1日至12月31日
(2)单位信息
单位名称;长沙制造有限公司
(3)核算类型
该企业的记账本位币:人民币;行业性质:新会计制度科目
(4)基础信息
该企业有外币核算业务,进行经济业务处理时,需要对存货、客户、供应商进行分类
(5)增加操作人员
001考生姓名——账套主管,具有系统所有模块的全部权限
002周涛——出纳
003李娟——会计
2.建立下表科目,并装入期初余额
3.编制会计凭证
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月2日,购入即用的销售包装纸箱100只,每只92元,以银行存款支付。
借:销售费用 9200
贷:银行存款 9200
(2)12月5日,领用甲材料610吨,其中生产A产品耗用244吨,生产8产品耗用183吨,车间一般耗用91.5吨,厂部一般耗用30.5吨,销售过程耗用61吨,期初库存甲材料的单位成本为199.67元/吨。
借:生产成本——A产品48719.48
——B产品 36539.61
制造费用 18269.80
销售费用 12179.87
管理费用 6089.94
贷:原材料——甲材料 121798.7
(3)12月7日,领用乙材料890吨,其中生产A产品耗用445吨,生产8产品耗用267吨,车间一般耗用89吨,厂部一般耗用44.5吨,销售过程耗用44.5吨,期初库存乙材料的单位成本为176.5元/吨。
借:生产成本——A产品 78542.5
——B产品 47125.5
制造费用 15708.5
销售费用 7854.25
管理费用 7854.25
贷:原材料——乙材料 157085
(4)12月10日,出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金50250元,对本月应确认的收入做出会计处理。
借:其他应收款——E公司 8375
贷:其他业务收入 8375
(5)12月13日,向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价190元,计3800元,增值税为646元,乙材料20吨,单价170元,计3400元,增值税为578元,全部款项以银行存款支付。
借:在途物资——甲材料 3800
——乙材料 3400
应交税金——应交增值税(进项税额) 1224
贷:银行存款8424
(6)12月14日,以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1560元,按重量比例分配。
借:在途物资——甲材料 780
——乙材料 780
贷:银行存款 1560
(7)12月18日,前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料——甲材料4580
——乙材料 4180,
贷:在途物资——甲材料 4580
——乙材料 4180
(8)12月20日,以现金购买办公用品,其中车间用288元,厂部用577元。
借:制造费用 288
管理费用 577
贷:库存现金865
(9)12月21日计提本月折旧费,其中车间用固定资产1010300元,月折旧率7‰,厂部用固定资产475467元,月折旧率7‰。
借:制造费用 7072.1
管理费用 3328.27
贷:累计折旧10400.37
(10)12月22日,结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本——A产品 20669.2
——B产品 20669.2
贷:制造费用 41338.4
(11)12月23日,本期生产A产品192件全部完工,验收人库,按实际成本入账。
借:库存商品——A产品 147931.18
贷:生产成本——A产品 147931.18
(12)12月24日,本期生产B产品28件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:库存产品——B产品 104334.31
贷:生产成本——B产品 104334.31
(13)12月25日,销售给E公司A产品75件,每件售价1600元,增值税专用发票载明货
款120000元,增值税为20400元,货款暂欠。
借:应收账款——E公司 140400
贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 20400
主营业务收入——A产品 120000
(14)12月26日,A产品按加权平均法计算单位成本,结转75件销售成本。
借:主营业务成本——A产品 57785.62
贷:库存商品——A产品 57785.62
(15)12月31日,结转本期收入账户。
借:主营业务收入——A产品 120000
其他业务收入 8375
贷:本年利润 128375
(16)12月31日,结转本期费用账户。
借:本年利润 104869.2
贷:主营业务成本——A产品 57785.62
销售费用 29234.12
管理费用 17849.46
(17)12月31日,计算应交所得税,税率为25%。
借:所得税费用 5876.45
贷:应交税费——应交所得税 5876.45
(18)12月31日,结转所得税费用。
借:本年利润 5876.45
贷:所得税费用 5876.45
(19)12月31日,按10%提取法定盈余公积。
借:利润分配——提取法定盈余公积 1762.94
贷:盈余公积——法定盈余公积 1762.94
(20)12月31日,按5%提取法定公益金。
借;利润分配——提取法定公益金 881.47
贷:盈余公积——法定公益金 881.47
(21)12月31日,按20%提取应付投资者利润。
借:利润分配——应付普通股股利 3525.87
贷:应付股利 3525.87
(22)12月31日,结转已实现的利润。
借:本年利润 17629.35
贷:利润分配——未分配利润 17629.35
(23)12月31日,结转已分配利润。
借:利润分配——未分配利润 6170.28
贷:利润分配——提取法定盈余公积 1762.94
——提取法定公益金881.47
——应付普通股股利 3525.87
4.审核输入凭证、记账,月末转账。
5.编制利润表。