请教:江西2011年会计从业考试《会计基础》真题试卷第4大题第7小题如何解答?
【题目描述】
2010年ABC公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下所示:
其他资料如下:
(1) 公司营业外支出中有500元为罚款支出;
(2) 本年国债利息收入2 000元已入账。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(所得税书率为25%)
(7)编制该公司2010年年末未确认及结转所得税费用的会计分录,正确的是( )。
A.借:所得税费用 13 875
贷:应交税费——应交所得税 13 875
借:本年利润 13 875
贷:所得税费用 13 875
B.借:所得税费用 14 250
贷:应交税费——应交所得税 14 250
借:本年利润 14 250
贷:所得税费用 14 250
C.借:应交税费——应交所得税 13 875
贷:所得税费用 13 875
借:所得税费用 13 875
贷:本年利润 13 875
D.借:应交税费——应交所得税 14 250
贷:所得税费用 14 250
借:所得税费用 14 250
贷:本年利润 14 250
【我提交的答案】: B |
【参考答案与解析】: 正确答案:A |
企业的利润总额=475 000+100 000+7 500+20 000—325 000—18 000—75 000—20 000—60 000—12 500—35 000=57 000万元
应纳税所得额=57 000—2 000+500=55 500万元
应纳所得税额=5 500×25%=13 875万元
在确认所得税费用时应借记“所得税费用”;贷记“应交税费—应交所得税”科目;在结转所得税时,应借记“本年利润”,贷记“所得税费用”科目。