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[主观题]

3 ．编制会计凭证考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 1 月5 日，购人胶片8 0

3 ．编制会计凭证

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

1 月5 日，购人胶片8 0 箱，每箱8 0 0 0 元，用银行转账支票支付。暂不考虑增值税。

借：原材料——胶片(1 2 1 1 0 1 ) 6 4 0 0 0 0

贷：银行存款 — — 建行存款 (100201) 640 000

1 月9 日，销售给首光商城光盘一批，共计9 0 0 0 0 元，商场未付货款。暂不考虑增值税。

借：应收账款(1 3 1 1 ) 9 0 0 0 0

贷：主营业务收入(5 1 0 ．I ) 9 0 0 0 0

1 月1 6 日，行政部王凯报销差旅费共计3 5 0 0 元，冲销其他应收款。

借：管理费用(5 5 0 2 ) 3 5 0 0

贷：其他应收款(1 1 3 3 ) 3 5 0 0

1 月2 3 日，财务科从中行提取现金7 8 6 0 0 作为工资款。

借：现金(1 0 0 1 ) 7 8 6 0 0

贷：银行存款 — — 中行存款 (100202) 78 600

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发布时间：2020-08-01

更多“3 ．编制会计凭证考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 1 月5 日，购人胶片8 0”相关的问题

第1题

建立账套。①账套信息。账套编码：009；账套名称：马鞍山制造有限公司；账套路径：采用默认路径；启用

会计期：2010年12月；会计期间：12月1日至12月31日。②单位信息。单位名称：马鞍山制造有限公司。③核算类型。记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目。④基础信息。该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。⑤增加操作员。001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限；002小李一一一出纳；003小赵——会计。(2)建立下表科目，并录入期初余额。（4分）建立账套。①账套信息。账套编码：009；账套名称：马鞍山制造有限公司；账套路径：采用默认路径；启用会

(3)编制会计凭证。（10分）考生以操作员“003小赵”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。①12月13日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。借：材料采购一一甲材料3800一一乙材料3400应交税金—一应交增值税（进项税额）1224贷：银行存款8424②12月14日，以上购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装御搬运费1560元，按重量比例分配。借：材料采购一一甲材料780一一乙材料780贷：银行存款l560③12月18日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本人库。借：原材料一一甲材料4580一一乙材料4180贷：材料采购——甲材料4580——乙材料4180④12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。借：制造费用288管理费用577贷：库存现金865⑤12月31日，结转本期费用账户。借：本年利润104869．2贷：主营业务成本——A产品57785．62销售费用29234．12管理费用17849．46(4)审核输入凭证、记账，月末转账。（根据会计信息系统窗口提示进行答题，共3空，3分）(5)编制资产负债表或现金流量表。（根据会计信息系统窗口提示进行答题，共3空，3分）

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第2题

建立账套。①账套信息。账套编码：002;账套名称：安信制造有限公司；账套路径：采用默认路径；启用会

计期：2010年12月；会计期间：12月1日至12月31日。②单位信息。单位名称：安信制造有限公司。③核算类型。记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目。④基础信息。该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。⑤增加操作员。001考生姓名一一账套主管，具有系统所有模块的全部权限；002小田——出纳；003小张一一会计。(2)建立下表科目，并录入期初余额。（3分）建立账套。①账套信息。账套编码：002;账套名称：安信制造有限公司；账套路径：采用默认路径；启用会计

(3)编制会计凭证。（8分）考生以操作员“003小张”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。①12月2日，购人即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。借：销售费用9200贷：银行存款9200②12月8日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产B产品耗用183吨，车间一般耗用91．5吨，厂部一般耗用30．5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199．67元／吨。借：生产成本一一A产品48719．48一一B产品36539．61制造费用18269．81销售费用12179．87管理费用6089，94贷：原材料一一甲材料121798．71③12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存商品一一A产品147931．18贷：生产成本一一A产品147931．18④12月31日，结转已分配利润。借：利润分配一一未分配利润6170．28贷：利润分配——提取法定盈余公积1762．94利润分配——提取法定公益金881．47利润分配一一应付普通股股利3525．87(4)审核输入凭证、记账，月末转账。（根据会计信息系统窗口提示进行答题，共4空，4分）(5)编制资产负债表。（根据会计信息系统窗口提示进行答题，共5空，5分）

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第3题

完成下面会计业务操作题。（1)建立账套。 ①账套信息。账套编码：005：账套名称：大同市旅游公司；账

完成下面会计业务操作题。

(1)建立账套。

①账套信息。

账套编码：005：

账套名称：大同市旅游公司；

账套路径：采用默认路径；

启用会计期：2009年12月：

会计期间：12月1日至12月31日。

②单位信息。

单位名称：大同市旅游公司。

③核算类型。

记账本位币：人民币；

行业性质：新会计制度科目。

④基础信息。

该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。

⑤增加操作人员。

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限；

002李五——出纳；

003张六——会计。

(2)建立表5科目，并录入期初余额。

完成下面会计业务操作题。（1)建立账套。 ①账套信息。账套编码：005：账套名称：大同市旅游公

(3)编制会计凭证。

考生以操作员“003王伟”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

①12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。

借：制造费用 300

管理费用 600

贷：库存现金 900

②12月4日，销售给B公司A产品75件，每件售价260元，增值税专用发票载明货款19500元，增值税为3315元，货款暂欠。

借：应收账款——B公司 22815

贷：主营业务收入——A产品 19500

应交税金——应交增值税(销项税额) 3315

③12月5日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用10吨，厂部一般耗用5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为200元/吨。

借：生产成本——A产品 4000

——B产品 4000

制造费用 2000

销售费用 1000

管理费用 1000

贷：原材料——甲材料 12000

④12月6日，领用乙材料90吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用20吨，厂部一般耗用10吨，销售过程耗用10吨，期初库存乙材料的单位成本为150元/吨。

借：生产成本——A产品 4500

——B产品 3000

制造费用 3000

销售费用 1500

管理费用 1500

贷：原材料——乙材料 13500

⑤12月8日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价200元，计4000元，增值税为680元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，全部款项以银行存款支付。

借：材料采购——甲材料 4000

——乙材料 3200

应交税金——应交增值税(进项税额) 1224

贷：银行存款 8424

⑥12月31日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产100000元，月折旧率7‰，厂部用固定资产400000元，月折旧率7‰。

借：制造费用 700

管理费用 2800

贷：累计折旧 3500

⑦12月31日结转制造费用，按A、B产品平均分配。

借：生产成本——A产品 3000

——B产品 3000

贷：制造费用 6000

⑧12月31日，本期生产A产品100件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品——A产品 11500

贷：生产成本——A产品 11500

⑨12月31日，本期生产B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存产品——B产品 10000

贷：生产成本——B产品 10000

⑩12月31日，A产品按先进先出法计算单位成本，结转75件销售成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)

借：主营业务成本——A产品 8625

贷：库存商品——A产品 8625

⑾12月31日，结转本期收入账户。

借：主营业务收入——A产品 19500

贷：本年利润 19500

⑿12月31日，结转本期费用账户。

借：本年利润 17025

贷：主营业务成本——A产品 8625

销售费用2500管理费用 5900

⒀12月31日，计算应交所得税，税率为25%。

借：所得税费用 618．75

贷：应交税费——应交所得税 618．75

⒁12月31日，结转所得税费用。

借：本年利润 618．75

贷：所得税费用 618．75

⒂12月31日，按10%提取法定盈余公积。

借：利润分配一一提取法定盈余公积 185．63

贷：盈余公积——法定盈余公积 185．63

(4)审核输入凭证、记账，月末转账。

(5)编制利润表。

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第4题

请教：2012年湖南《初级会计电算化》专家命题预测试卷（8)第5大题第1小题如何解答？

【题目描述】

1．建立账套

(1)账套信息账套编码：010

账套名称：湖南艾米丽有限责任公司

采用默认账套路径

启用会计期：2010年12月

会计期间设置：12月1日至l2月31日

(2)单位信息

单位名称：湖南艾米丽有限责任公司。

(3)核算类型

企业的记账本位币：人民币；

行业性质：新会计制度科目

(4)基础信息

进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

(5)数据精度

该企业对存货数量、单价小数位定为2

(6)增加操作人员

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限

002王五——出纳

003赵六——会计

2．建立下表科目，并装入期初余额

请教：2012年湖南《初级会计电算化》专家命题预测试卷（8)第5大题第1小题如何解答？【题目描述】1

3．编制会计凭证

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

(1)12月6日，以现金100元，支付A产品销售搬运费。

借：销售费用　　100

贷：库存现金　　100

(2)12月7日，领用甲材料。其中生产A产品耗用24吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用9吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用6吨，期初库存甲材料的单位成本为1497．96元／吨。

借：生产成本——A产品　　35951．04

——B产品　　26963．28

制造费用　　13481．64

销售费用　　8987．76

管理费用　　4493．88

贷：原材料——甲材料　　89877．6

(3)12月10日，厂部管理人员陈七出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元。

借：管理费用　　10512

贷：其他应收款——陈七　　10512

(4)12月17日，销售给E公司A产品l50件，每件售价600元，增值税专用发票载明货款90000元，增值税为15300元，货款暂欠。

借：应收账款——E公司　　105300

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)　　15300

主营业务收入——A产品　　90000

(5)12月23日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料40吨，单价1490元，计59600元，增值税为10132元，乙材料20吨，单价90元，计1800元，增值税为306元，全部款项以银行存款支付。

借：在途物资——甲材料　　59600

——乙材料　　1800

应交税费——应交增值税(进项税额)　　10438

贷：银行存款　　71838

(6)12月24日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1740元，按重量比例分配。

借：在途物资——甲材料　　1160

——乙材料　　580

贷：银行存款　　1740

(7)12月25日，将所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。

借：原材料——甲材料　　60760

——乙材料　　2380

贷：在途物资——甲材料　　60760

——乙材料　　2380

(8)12月25日，结转制造费用，按A、B产品平均分配。

借：生产成本——A产品　　6740．82

——B产品　　6740。82

贷：制造费用　　13481．64

(9)12月26日，本期生产A产品200件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品——A产品　　42691．86

贷：生产成本——A产品　　42691．86

(10)12月27日，本期生产B产品72件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存产品——B产品　　33704．10

贷：生产成本——B产品　　33704．10

(11)12月27日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。

借：主营业务成本——A产品48902．97

贷：库存商品——A产品48902．97

(12)12月28日，结转本期收入账户。

借：主营业务收入——A产品　　90000

贷：本年利润　　90000

(13)12月28日，结转本期费用账户。

借：本年利润　　72922．61

贷：主营业务成本——A产品　　48902．97

销售费用　　9013．76

管理费用　　15005．88

(14)12月29日，计算应交所得税，税率为25%。

借：所得税费用　　4269．35

贷：应交税费——应交所得税　4269．35

(15)12月29日，结转所得税费用。

借：本年利润　　4269．35

贷：所得税费用　　4269．35

(16)12月30日，按10%提取法定盈余公积。

借：利润分配——提取法定盈余公积　　1280．8

贷：盈余公积——法定盈余公积　　1280．8

(17)12月30日，按5%提取法定公益金。

借：利润分配——提取法定公益金　　640．4

贷：盈余公积——法定公益金　　640．4

(18)12月30日，按20%提取应付投资者利润。

借：利润分配——应付普通股股利　　2561．61

贷：应付股利　　2561．61

(19)12月31日，结转已实现的利润。

借：本年利润　　12808．04

贷：利润分配——未分配利润　　12808．04

(20)12月31日，结转已分配利润。

借：利润分配——未分配利润　　4482．81

贷：利润分配——提取法定盈余公积　　1280．8

——提取法定公益金　　640．4

——应付普通股股利　　2561．61

4．审核输入凭证、记账，月末转账。

5．编制利润表。

【我提交的答案】：

【参考答案分析】：启动系统管理首先，输入考生姓名，身份证号，回车。处于等待状态，考试时间到时，“开始”按钮变为黑色，单击“开始”进入考试软件。然后，单击“业务题”，出现用友通软件界面。其次，进入系统：双击桌面“系统管理”图标→打开系统管理窗口→系统→注册→以系统管理员Admin注册→第一次进入，密码为空→确认。登录系统管理以Admin(系统管理员)身份进入“系统管理”模块后，点击“账套”，选择“建立”，打开“创建账套”对话框，在对话框中，输入账套编码：010，账套名称：湖南艾米丽有限责任公司，选择账套路径：默认，修改启用会计期：2010．12．1至2010．12．31。点击“下一步”，打开对话框，填写单位详细基础信息后，点击“下一步”。增加操作员在权限菜单下增加操作员；赋予操作员权限：默认账套主管为demo，密码：demo。执行“权限”→“用户”命令，进入“用户管理”窗口，窗口中显示系统预设的几位用户： demo、SYSTEM、UFSOFT和WEB。单击工具栏中的“增加”按钮，打开“增加用户”对话框，按表中所示资料输入用户。请教：2012年湖南《初级会计电算化》专家命题预测试卷（8)第5大题第1小题如何解答？【题目描述】1 1．建立账套 (1)执行“账套”→“建立”命令，打开“创建账套”对话框。 (2)输入账套信息。输入账套名称010，输入“湖南艾米丽有限责任公司”，启用会计期2010年12月。输入完成后，单击“下一步”按钮，进行单位信息设置。 (3)输入单位信息，输入完成后，单击“下一步”按钮，进行核算类型设置。 (4)输入核算类型，系统默认值“人民币”。账套主管：从下拉列表框中选择输入。选择“001考生姓名”。输入完成后，单击“下一步”按钮，进行基础信息设置。 2．输入期初余额 (1)进入总账系统，点击“总账”→“设置”→“期初余额”，打开“期初余额录入”对话框。 (2)选中有期初余额的科目，直接输入期初余额。设置为辅助核算的科目，根据系统自动为其开设辅助核算账页弹出的项目录入。 (3)输究所有科目余额后，单击“期初余额录入”对话框中的“试算”项目。 (4)计算机自动进行检验，若期初余额试算平衡，单击“确认”按钮，期初余额录入完成。(5)若期初余额不平衡，请返回重新检查修改。设置会计科目点击“基础设置”→“财务”→“会计科目”系统弹出一个对话框，一级科目已经预置，二级需要设置。(按照题中已给信息进行设置)打开“会计科目”对话框，点击“新增”，在“新增”对话框中，选择科目类型、科目性质、辅助核算等内容。增加一个会计科目后，点击“增加”可继续操作。设置完成，选择“确定”退出会计科目增加窗口。 3．填制凭证打开“总账”→“凭证”→“填制凭证”，打开空白凭证。单击“增加”。输入基本信息根据分录输入：比如业务1输入摘要“支付搬运费”，输入科目代码“6601销售费用”，借方金额“100”，回车；摘要自动带到下一行，输入科目代码名称“1001库存现金”，贷方金额“100”，单击“保存”按钮，弹出“凭证已成功保存!”信息提示框，单击单击“保存”按钮。参照业务1继续增加凭证，完成业务2、业务3、业务4……，最后单击“保存”按钮。 4．审核凭证以“考生姓名”的身份重新注册总账系统。 (1)执行“凭证”→“审核凭证”命令，打开“凭证审核”查询条件对话框。 (2)输入查询条件，单击“确认”按钮，进入“凭证审核”的凭证列表窗口。 (3)双击要审核的凭证或单击“确定”按钮，进入“凭证审核”的审核凭证窗口。 (4)检查要审核的凭证，无误后，单击“审核”按钮，凭证底部的“审核”处自动签上审核人姓名。 (5)单击“下一张”按钮，对其他凭证签字，最后单击“退出”按钮。记账 (1)执行“凭证”→“记账”命令，进入“记账”窗口。 (2)第一步，单击“全选”按钮，选择所有要记账的凭证，单击“下一步”按钮。 (3)第二步，显示记账报告，如果需要打印记账报告，可单击“打印”按钮。如果不打印记账报告，单击“下一步”按钮。 (4)第三步，记账，单击“记账”按钮，打开“试算平衡表”对话框，单击“确认”按钮，系统开始登录有关的总账和明细账、辅助账。登记完后，弹出“记账完毕”信息提示对话框。 (5)单击“确定”，记账完毕。月末转账进入总账系统→月末转账→“期间损益结转”→“参照”→“本年利润”参照→“本年利润”科目→确定→全选→确定。月末转账完以后系统自动生成转账凭证，需要再做记账。 5．编制利润表数据→关键字→设置，设置单位、年、月(设置日期需要和登录时一致)，点击一下格式变换成数据。 (1)执行“格式”→“报表模板”命令，打开“报表模板”对话框。 (2)选择您所在的行业“新会计制度科目”，财务报表“利润表”。 (3)单击“确认”按钮，弹出“模板格式将覆盖本表格式!是否继续？”提示框。 (4)单击“确定”按钮，即可打开“利润表”模板。调整报表模板 (1)选择“文件”→“打开”，将“利润表”处于格式状态下。 (2)在格式状态下，执行“格式”→“表尺寸”命令，打开“表尺寸”对话框。调整报表格式，把空白表设置为13行4列，修改报表公式。单击“确认”。点击“格式”→“行高”和“列宽”，在对话框中，选择适合的行高和列宽，点击“确认”。保存调整后的报表模板。生成利润表数据 (1)在数据状态下，执行“数据”→“关键字”→“录入”命令，打开“录入关键字”对话框。 (2)录入关键字：湖南艾米丽有限责任公司，点击“确定”。再点击“数据”→“关键字”→“录入”，录入年“2010”，月“12”，日“31”。 (3)单击“确认”按钮，弹出“是否重算第1页？”提示框。 (4)单击“是”按钮，系统会自动根据单元公式计算12月份数据；单击“否”按钮，系统不计算12月份数据，以后可利用“表页重算”功能生成12月数据。【考点】会计核算软件系统操作

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

会计分录（11），150件A产品的销售成本是如何计算得出的？

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第5题

回答下面会计业务操作题。（1)建立账套。 ①账套信息。账套编码：004；账套名称：侯马制造有限公司；

回答下面会计业务操作题。

(1)建立账套。

①账套信息。

账套编码：004；

账套名称：侯马制造有限公司；

账套路径：采用默认路径；

启用会计期：2009年12月；

会计期间：12月1日至12月31日。

②单位信息。

单位名称：侯马制造有限公司。

③核算类型。

记账本位币：人民币；

行业性质：新会计制度科目。

④基础信息。

该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。

⑤增加操作员。

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限；

002小田——出纳；

003小张——会计。

(2)建立表4科目，并录入期初余额。

回答下面会计业务操作题。（1)建立账套。 ①账套信息。账套编码：004；账套名称：侯马制造有限

(3)编制会计凭证。

考生以操作员“003小张”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

①12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。

借：销售费用 9200

贷：银行存款 9200

②12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产B产品耗用183吨，车间一般耗用91．5吨，厂部一般耗用30．5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199．67元／吨。

借：生产成本——A产品 48719．48

——B产品 36539．61

制造费用 18269．81

销售费用 12179．87

管理费用 6089．94

贷：原材料——甲材料 121798．71

③12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产B产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44．5吨，销售过程耗用44．5吨，期初库存乙材料的单位成本为176．5元/吨。

借：生产成本——A产品 78542．5

——B产品 47125．5

制造费用 15708．5

销售费用 7854．25

管理费用 7854．25

贷：原材料——乙材料 157085

④12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入做出会计处理。

借：其他应收款——E公司 8375

贷：其他业务收入 8375

⑤12月13日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。

借：材料采购——甲材料 3800

——乙材料 3400

应交税金——应交增值税(进项税额) 1224

贷：银行存款 8424

⑥12月14日，以上购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。

借：材料采购——甲材料 780

——乙材料 780

贷：银行存款 1560

⑦12月18日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。

借：原材料——甲材料 4580

——乙材料 4180

贷：材料采购——甲材料 4580

——乙材料 4180

⑧12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。

借：制造费用 288

管理费用 577

贷：库存现金 865

⑨12月21日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元，月折旧率7‰，厂部用固定资产475467元，月折旧率7%o。

借：制造费用 7072．1

管理费用 3328．27

贷：累计折旧 10400．37

⑩12月22日，结转制造费用，按A、B产品平均分配。

借：生产成本——A产品 20669．20

—B产品 20669．21

贷：制造费用 41338．41

⑾12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品——A产品 147931．18

贷：生产成本——A产品 147931．18

⑿12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存产品——B产品 104334．32

贷：生产成本——B产品 104334．32

⒀12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。

借：应收账款——E公司 140400

贷：主营业务收入——A产品 120000

应交税金——应交增值税(销项税额) 20400

⒁12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。

借：主营业务成本——A产品 57785．62

贷：库存商品——A产品 57785．62

⒂12月31日，结转本期收入账户。

借：主营业务收入——A产品 120000

其他业务收入 8375

贷：本年利润 128375

⒃12月31日，结转本期费用账户。

借：本年利润 104869．2

贷：主营业务成本——A产品 57785．62

销售费用 29234．12

管理费用 17849．46

⒄12月31日，计算应交所得税，税率为25%。

借：所得税费用 5876．45

贷：应交税费——应交所得税 5876．45

⒅12月31日，结转所得税费用。

借：本年利润 5876．45

贷：所得税费用 5876．45

⒆12月31日，按10%提取法定盈余公积。

借：利润分配——提取法定盈余公积 1762．94

贷：盈余公积——法定盈余公积 1762．94

⒇12月31日，按5%提取法定公益金。

借：利润分配——提取法定公益金 881．47

贷：盈余公积——法定公益金 881．47

(21)12月31日，按20%提取应付投资者利润。

借：利润分配——应付普通股股利 3525．87

贷：应付股利 3525．87

(22)12月31日，结转已实现的利润。

借：本年利润 17629．35

贷：利润分配——未分配利润 17629．35

(23)12月31日，结转已分配利润。

借：利润分配——未分配利润 6170．28

贷：利润分配——提取法定盈余公积 1762．94

利润分配——提取法定公益金 881．47

利润分配——应付普通股股利 3525．87

(4)审核输入凭证、记账，月末转账。

(5)编制利润表。

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第6题

在会计电算化操作中，如果采用根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证的方法，应当在记账前打印出

会计凭证并由（）签章。

A.会计主管

B.系统操作员

C.出纳

D.经办人

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第7题

建立账套（1)账套信息账套编码：004账套名称：长沙制造有限公司采用默认账套路径启用会计期：20

建立账套

(1)账套信息

账套编码：004

账套名称：长沙制造有限公司

采用默认账套路径启用会计期：2010年12月

会计期间设置：12月1日至12月31日

(2)单位信息

单位名称；长沙制造有限公司

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目

(4)基础信息

该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

(5)增加操作人员

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限

002周涛——出纳

003李娟——会计

2．建立下表科目，并装入期初余额

3．编制会计凭证

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

(1)12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。

借：销售费用 9200

贷：银行存款 9200

(2)12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产8产品耗用183吨，车间一般耗用91.5吨，厂部一般耗用30.5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199.67元/吨。

借：生产成本——A产品48719．48

——B产品 36539．61

制造费用 18269．80

销售费用 12179．87

管理费用 6089．94

贷：原材料——甲材料 121798．7

(3)12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产8产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44．5吨，销售过程耗用44．5吨，期初库存乙材料的单位成本为176．5元/吨。

借：生产成本——A产品 78542．5

——B产品 47125．5

制造费用 15708．5

销售费用 7854．25

管理费用 7854．25

贷：原材料——乙材料 157085

(4)12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入做出会计处理。

借：其他应收款——E公司 8375

贷：其他业务收入 8375

(5)12月13日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。

借：在途物资——甲材料 3800

——乙材料 3400

应交税金——应交增值税(进项税额) 1224

贷：银行存款8424

(6)12月14日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。

借：在途物资——甲材料 780

——乙材料 780

贷：银行存款 1560

(7)12月18日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。

借：原材料——甲材料4580

——乙材料 4180，

贷：在途物资——甲材料 4580

——乙材料 4180

(8)12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。

借：制造费用 288

管理费用 577

贷：库存现金865

(9)12月21日计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元，月折旧率7‰，厂部用固定资产475467元，月折旧率7‰。

借：制造费用 7072．1

管理费用 3328．27

贷：累计折旧10400．37

(10)12月22日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。

借：生产成本——A产品 20669．2

——B产品 20669．2

贷：制造费用 41338．4

(11)12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收人库，按实际成本入账。

借：库存商品——A产品 147931．18

贷：生产成本——A产品 147931．18

(12)12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存产品——B产品 104334．31

贷：生产成本——B产品 104334．31

(13)12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货

款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。

借：应收账款——E公司 140400

贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 20400

主营业务收入——A产品 120000

(14)12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。

借：主营业务成本——A产品 57785．62

贷：库存商品——A产品 57785．62

(15)12月31日，结转本期收入账户。

借：主营业务收入——A产品 120000

其他业务收入 8375

贷：本年利润 128375

(16)12月31日，结转本期费用账户。

借：本年利润 104869．2

贷：主营业务成本——A产品 57785．62

销售费用 29234．12

管理费用 17849．46

(17)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。

借：所得税费用 5876．45

贷：应交税费——应交所得税 5876．45

(18)12月31日，结转所得税费用。

借：本年利润 5876．45

贷：所得税费用 5876．45

(19)12月31日，按10%提取法定盈余公积。

借：利润分配——提取法定盈余公积 1762．94

贷：盈余公积——法定盈余公积 1762．94

(20)12月31日，按5%提取法定公益金。

借；利润分配——提取法定公益金 881．47

贷：盈余公积——法定公益金 881．47

(21)12月31日，按20%提取应付投资者利润。

借：利润分配——应付普通股股利 3525．87

贷：应付股利 3525．87

(22)12月31日，结转已实现的利润。

借：本年利润 17629．35

贷：利润分配——未分配利润 17629．35

(23)12月31日，结转已分配利润。

借：利润分配——未分配利润 6170．28

贷：利润分配——提取法定盈余公积 1762．94

——提取法定公益金881．47

——应付普通股股利 3525．87

4．审核输入凭证、记账，月末转账。

5．编制利润表。

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第8题

由操作员王林操作，打开考生文件夹（D: \Exam\初级会计电算化＼练习考号)下的“利润表11．rep”，完成

由操作员王林操作，打开考生文件夹(D: \Exam\初级会计电算化＼练习考号)下的“利润表11．rep”，完成下列操作后，将报表以原文件名进行保存。

(1)在A2单元格设置“年、月”关键字。

(2)设置“年、月”关键字的偏移量为-130、-100。

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第9题

建立账套。①账套信息。账套编码：010；账套名称：上海腾飞有限公司；账套路径：采用默认路径；启用会

计期：2010年12月；会计期间：12月1日至12月31日。②单位信息。单位名称：上海腾飞有限公司。③核算类型。记账本位币：人民币；企业类型：工业；行业性质：新会计制度科目；按行业性质设置科目。④基础信息。该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。⑤分类编码方案。科目编码级次：42222;其他：默认。⑥数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2。⑦增加操作人员。001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限；002小李一一出纳；003小王一一会计。(2)建立下表科目，并录入期初余额。（4分）建立账套。①账套信息。账套编码：010；账套名称：上海腾飞有限公司；账套路径：采用默认路径；启用会计

(3)编制会计凭证（存货的成本采用先进先出法进行核算）。（12分）①7日，购入原材料100吨，单价2000元，共计200000元，增值税款为34000元，款项尚未支村。借：材料采购200000应交税费一一应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款234000②购人材料的运费300元，已付讫。借：材料采购300贷：库存现金300③前购材料，按其实际成本人库。借：原材料200300贷：材料采购200300④20日，以银行存款支付广告费1000元。借：销售费用1000贷：银行存款1000⑤支付银行本月利息6500元借：财务费用6500贷：银行存款6500⑥31日，将费用类转入“本年利润”账户。借：本年利润260050．2贷：主营业务成本233120管理费用19079．2销售费用1000财务费用6851(4)审核输入凭证、记账，月末转账。（根据会计信息系统窗口提示进行答题，共2空，2分）(5)编制利润表。（根据会计信息系统窗口提示进行答题，共2空，2分）

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第10题

（一)建立套账（5分)为ABC厂建立一套新账，启用日期为2007年1月，账套主管为考生姓名·账套

(一)建立套账(5分)

为ABC厂建立一套新账，启用日期为2007年1月，账套主管为考生姓名·账套号为考生代码，增加操作人员XX、YY，密码统一为l。

(二)建立下表科目，并装入期初余额(5分)

科目编号科目名称借方余额贷方余额 1001 现金 1000．O0 1002 银行存款 1406000.00 100201 工行存款 1392800．O0 100202 中行存款 13200．O0 1131 应收账款 1470000．O0 1133 其他应收款 7300．O0 1211 原材料 1000000．O0 121101 8.5圆钢 1000000．O0 212l 应付账款 1970000．O0 3101 实收资本 1914300．O0 5101 主营业务收入 5502 管理费用合计 3884300．O0 3884300．O0

(三)编制记账凭证(5分)

由操作员XX根据下列经济业务编制凭证。

1月4日购入8．5圆钢90吨，每吨3300元(假设无税)，已用银行转账支票(1234号)支付。

借：原材料一一一8．5圆钢(121101)297000．O0

贷：银行存款——工行存款(100201)297000．O0

1月5日销售给新华汽车公司汽车三辆，价格l60000元(假设无税)，对方尚未付款。

借：应收账款(1131)160000．o0

贷：主营业务收入(5101)160000．oo

1月6日李明报销差旅费l000元，冲其他应收款。

借：管理费用(5502)1000．o0

贷：其他应收款(1133)1000．O0

1月7日提取现金16000元备发工资。