回答下面会计业务操作题。 （1)建立账套。 ①账套信息。 账套编码：004； 账套名称：侯马制造有限公司；

回答下面会计业务操作题。

(1)建立账套。

①账套信息。

账套编码：004；

账套名称：侯马制造有限公司；

账套路径：采用默认路径；

启用会计期：2009年12月；

会计期间：12月1日至12月31日。

②单位信息。

单位名称：侯马制造有限公司。

③核算类型。

记账本位币：人民币；

行业性质：新会计制度科目。

④基础信息。

该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。

⑤增加操作员。

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限；

002小田——出纳；

003小张——会计。

(2)建立表4科目，并录入期初余额。

(3)编制会计凭证。

考生以操作员“003小张”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

①12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。

借：销售费用 9200

贷：银行存款 9200

②12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产B产品耗用183吨，车间一般耗用91．5吨，厂部一般耗用30．5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199．67元／吨。

借：生产成本——A产品 48719．48

——B产品 36539．61

制造费用 18269．81

销售费用 12179．87

管理费用 6089．94

贷：原材料——甲材料 121798．71

③12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产B产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44．5吨，销售过程耗用44．5吨，期初库存乙材料的单位成本为176．5元/吨。

借：生产成本——A产品 78542．5

——B产品 47125．5

制造费用 15708．5

销售费用 7854．25

管理费用 7854．25

贷：原材料——乙材料 157085

④12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入做出会计处理。

借：其他应收款——E公司 8375

贷：其他业务收入 8375

⑤12月13日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。

借：材料采购——甲材料 3800

——乙材料 3400

应交税金——应交增值税(进项税额) 1224

贷：银行存款 8424

⑥12月14日，以上购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。

借：材料采购——甲材料 780

——乙材料 780

贷：银行存款 1560

⑦12月18日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。

借：原材料——甲材料 4580

——乙材料 4180

贷：材料采购——甲材料 4580

——乙材料 4180

⑧12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。

借：制造费用 288

管理费用 577

贷：库存现金 865

⑨12月21日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元，月折旧率7‰，厂部用固定资产475467元，月折旧率7%o。

借：制造费用 7072．1

管理费用 3328．27

贷：累计折旧 10400．37

⑩12月22日，结转制造费用，按A、B产品平均分配。

借：生产成本——A产品 20669．20

—B产品 20669．21

贷：制造费用 41338．41

⑾12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品——A产品 147931．18

贷：生产成本——A产品 147931．18

⑿12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存产品——B产品 104334．32

贷：生产成本——B产品 104334．32

⒀12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。

借：应收账款——E公司 140400

贷：主营业务收入——A产品 120000

应交税金——应交增值税(销项税额) 20400

⒁12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。

借：主营业务成本——A产品 57785．62

贷：库存商品——A产品 57785．62

⒂12月31日，结转本期收入账户。

借：主营业务收入——A产品 120000

其他业务收入 8375

贷：本年利润 128375

⒃12月31日，结转本期费用账户。

借：本年利润 104869．2

贷：主营业务成本——A产品 57785．62

销售费用 29234．12

管理费用 17849．46

⒄12月31日，计算应交所得税，税率为25%。

借：所得税费用 5876．45

贷：应交税费——应交所得税 5876．45

⒅12月31日，结转所得税费用。

借：本年利润 5876．45

贷：所得税费用 5876．45

⒆12月31日，按10%提取法定盈余公积。

借：利润分配——提取法定盈余公积 1762．94

贷：盈余公积——法定盈余公积 1762．94

⒇12月31日，按5%提取法定公益金。

借：利润分配——提取法定公益金 881．47

贷：盈余公积——法定公益金 881．47

(21)12月31日，按20%提取应付投资者利润。

借：利润分配——应付普通股股利 3525．87

贷：应付股利 3525．87

(22)12月31日，结转已实现的利润。

借：本年利润 17629．35

贷：利润分配——未分配利润 17629．35

(23)12月31日，结转已分配利润。

借：利润分配——未分配利润 6170．28

贷：利润分配——提取法定盈余公积 1762．94

利润分配——提取法定公益金 881．47

利润分配——应付普通股股利 3525．87

(4)审核输入凭证、记账，月末转账。

(5)编制利润表。