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[单选题]

某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末未35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为（)万元

A.103

B.97

C.107

D.127

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发布时间：2019-08-15

更多“某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末未35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为（…”相关的问题

第1题

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。2002年度，甲公司发生如下相关经济业

务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。（3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。要求：（1）计算甲公司2002年度应纳税所得额。（2）计算甲公司2002年度应交所得税。（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录（“应交税金”科目要求写出二级明细科目）。（8分）

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第2题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下

相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。

要求：

(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2007年度应交所得税。

(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

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第3题

B企业根据利润总额计算并结转本期应交所得税，企业适用的所得税率为30％，下列错误的是（）。

A.利润总额为78000元

B.所得税费用为23400元

C.所得税费用账户余额为零

D.借：所得税费用23400贷：应交税费——应交所得税23400

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第4题

请教：2013年湖南省会计从业《会计基础》临考冲刺试卷（九)第4大题第1小题如何解答？

【题目描述】

甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：

(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。

(2)核定的全年计税工资为600000元，全年实发工资650000元。

(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。

假定本企业全年无其他纳税调整因素。要求：根据资料，回答以下各题。

(1)甲公司2007年度应纳税所得额＝___________

(2)甲公司2007年度应交所得税＝___________

(3)编制甲公司确认应交所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

借：___________

贷：___________

(4)编制甲公司实际缴纳所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

借：___________

贷：___________

(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。

借：___________

贷：___________

【我提交的答案】：1、10000002、1500003、借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税4、借：应交税费-应交所得税贷：所得税费用5、借：本年利润贷：所得税费用

【参考答案分析】：

(1)甲公司应纳税所得额＝1000000－50000＋50000＝1000000(元)

(2)甲公司应交所得税＝1000000×25%＝250000(元)

(3)确认应交所得税的会计分录：

借：所得税费用　　250000

贷：应交税费——应交所得税　　250000

(4)实际交纳所得税的会计分录：

借：应交税费——应交所得税　　250000

贷：银行存款　　250000

(5)年末结转所得税费用的会计分录：

借：本年利润250000

贷：所得税费用250000

第一小题加了5000怎么有减5000了？

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第5题

A公司2007年12月31日，所得税的会计处理正确的有()。

A.2007年12月31日应交所得税为1 550万元

B.2007年12月31日应交所得税为1 980万元

C.2007年12月31日“递延所得税负债”科目余额为零

D.2007年12月31日“递延所得税资产”科目余额为300万元

E.2007年利润表中“所得税费用”项目金额为1 680万元

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第6题

请教：2013年江苏省会计从业考试《会计基础》模拟试卷一第1大题第16小题如何解答？

【题目描述】

企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（）。

A.借：本年利润

贷：所得税费用

B.借：管理费用

贷：所得税费用

C.借：所得税费用

贷：银行存款

D.借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

【我提交的答案】： A

【参考答案与解析】：

正确答案：D

答案分析：

【正确答案】 D

【答案解析】 “所得税费用”属于费用类账户，所得税费用的增加记入借方。应交所得税通过“应交税费——应交所得税”核算。

对于这种会计分录的习题我们应该怎么解决

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第7题

该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为()万元。

A.2

B.10

C.12

D.17

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第8题

该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为()万元。

A.29.7

B.52.7

C.34.7

D.30

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第9题

编制鸿运公司确认应交所得税时的会计分录为（）。

A.借：营业税金及附加 262 500 贷：应交税费——应交所得税 262 500

B.借：所得税费用 252 500 贷：应交税费——应交所得税 252 500

C.借：所得税费用 262 500 贷：营业税金及附加 262 500

D.借：应交税费——应交所得税 252 500 贷：所得税费用 252 500

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第10题

某企业投资总额2000万元(由投资者投入1200万元，银行借款投入800万元，借款年利率10%)，当年息税前利润300万元，企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，则下列说法正确的有()。

A.当年应税所得额为220万元

B.当年应交所得税为55万元

C.权益资本收益率(税前)为18.33%

D.权益资本收益率(税后)为13.75%

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中共江西省委组织部中共江西省委教育工委印发《关于进一步加强全省中小学校党的建设工作的意见》的通知绝密级文件，除另行规定外，保密期限最长为()。（2024） A.5年 B.10年 ()是一种法定的文字与符号标识，用以表明所标识的物品(载体以及设备、产品等)承载内容属于国家秘密，并提示其密级和保密期限。第五届全国人大常委会第六次会议决定，每年3月12日为全国的()节。观古今于须臾，抚四海于()没有历史感，文学家、艺术家就很难有丰富的灵感和深刻的思想民族工作“三和”是什么()。1.和睦相处2和衷共济3.和谐共处4.和谐发展合同解除权，自公司知道有解除事由之日起，超过()不行使而消灭。自保险合同成立之日起超过()的，公司不得解除保险合同。分公司理赔管理岗填写《理赔特殊案件呈报单》，预付金额5万元(含)以下经()签字后传真至总部运营管理部业务相关室。据运作方式不同，可分为封闭式理财产品和()。 A、私募理财产品 B、公募理财产品理财经理退出岗位、机构变更、离职前要做好工作交接，接任理财经理应及时将新的服务关系通知至管户客户，原则上()内通知财富客户。

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