甲公司20×7年年初“应交税费——应交增值税”账户的借方余额为250万元,“应交税费——未交增值税”账户的
A.4875.5
B.4975.5
C.5175.5
D.5425.5
A.4875.5
B.4975.5
C.5175.5
D.5425.5
第1题
A.270.25
B.283.85
C.295.75
D.344.75
第2题
甲公司20X8年年未总资产比年初总资产多45 000元,年未流动资产是年未流动负债的3.5倍。20X8年
年未的资产负债表(简表)如下:
资产负债表(简表)
编制单位:甲公司 20X8年12月31日 单位:元
资 产 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额
流动资产: 流动负债:
货币资金 16 500 12 500 短期借款 9 700 4 500
应收账款 (①) 43 500 应付账款 4 900 (⑩)
预付账款 24 000 (④) 应交税费 (⑦) 6 500
存货 42 000 20 000 流动负债合计 28 400 23 000
流动资产合计 (②) (⑤) 非流动负债
非流动资产: 长期借款 109 600 80 000
固定资产 200 600 164 000 所有者权益:
实收资本 120 000 120 000
盈余公积 (⑧) 32 000
所有者权益合计 162 000 152 000
资产总计 (③) (⑥) 负债及所有者权益总计 (⑨) 255000
要求:计算上表括号中的数据,并将各数据按序号填写在答题纸的对应横线上。
第3题
格式:A.借:固定资产226000,贷:实收资本200000资本公积——资本溢价26000
B.借:固定资产200000应交税费——应交增值税(进项税额)26000,贷:实收资本200000资本公积——资本溢价26000
C.借:固定资产200000应交税费——应交增值税(进项税额)26000,贷:实收资本226000
D.借:固定资产226000,贷:实收资本226000
第4题
A.借:预付账款72贷:银行存款72
B.借:应收账款72贷:银行存款72
C.借:原材料180应交税费——应交增值税(进项税额)30.6贷:预付账款210.6
D.借:预付账款138.6贷:银行存款138.6
第5题
【题目描述】
某企业l2月发生下列有关的经济业务如下:
(1)1日,购人A材料25吨,每吨200元,计价款5 000元,增值税进项税额850元,
均已用银行存款支付,材料已验收入库。
(2)5日,购入8材料40吨,每吨200元,价款8 000元,增值税进项税额1 360元,款
项未付,材料已验收入库。
(3)6日,基本生产车间领用A材料2 000元。
(4)12日,销售给甲公司甲产品10吨,每吨2 000元,增值税销项税额3 400元,款项
尚未收到。
(5)17 日,收到甲公司转来的货款234 000元,存入银行。
要求:根据上述资料编制相应经济业务的会计分录。
【我提交的答案】:(1)借:原材料5 000 应交税费——应交增值税(进项税)850 货:银行存款5 850(2)借:原材料8 000 应交税费——应交增值税(进项税)1 360 货:应付账款9 360(3)借:生产成本——基本生产成本2 000 货:原材料2 000(4)借:应收账款23 400 货:主营业务成本20 000 应交税费——应交增值税(销项税)3 400(5)借:银行存款23 400 货:应收账款23 400
【参考答案分析】:
(1)借:原材料5 000
应交税费一应交增值税(进项税额)850
贷:银行存款5 850
(2)借:原材料8 000
应交税费——应交增值税(进项税额)1 360
贷;应付账款9 360
(3)借:生产成本2 000
贷:原材料2 000
(4)借:应收账款23 400
贷:主营业务收入20 000
应交税费一应交增值税(销项税额)3 400
(5)借:银行存款23 400
贷:应收账款23 400
请问为什么计算分析题明明做对了,却没有分数呢,应该如何做答。
第6题
A.103
B.97
C.107
D.127
第7题
【题目描述】
下列说法中正确的有()。A.甲公司2012年的应纳税所得额为1230万元
B.甲公司2012年的应交所得税为307.5万元
C.甲公司2012年的净利润为892.5万元
D.甲公司2012年的应纳税所得额为1210万元
【我提交的答案】: D |
【参考答案与解析】: 正确答案:AB |
【解析】甲公司2012年的应纳税所得额=1200+20(资产减值损失)-30(国债利息收入)+40(税收滞纳金)=1230(万元)
甲公司2012年的应交所得税=1230×25%=307.5(万元)
甲公司2012年的净利润=1200-307.5+20×25%=897.5(万元)
关于所得税的相关账务处理为:
借:所得税费用307.5
贷:应交税费一一应交所得税307.5
借:递延所得税资产(20×25%)5
贷:所得税费用5
为什么要加资产减值损失,那么管理费和销售费就不加呢?
第8题
【题目描述】
甲公司2012年6月发生以下经济业务:
(1)甲公司向银行借入半年期的借款500 000元,存入银行。
(2)甲公司向乙公司购入A材料一批,价款为30 000元,增值税税额为5 100元,款项尚未支付,材料已验收入库。
(3)甲公司提取本月固定资产折旧32 000元,其中车间固定资产提取折旧20 000元,办公楼固定资产提取折旧12 000元。
(4)销售50件B产品给丙公司,每件售价1 000元,增值税税率为17%,货物已送到丙公司,款项尚未支付。
(5)职工王某出差预借差旅费1 000元。
请对以下问题进行回答:
(1)请根据经济业务(1)编制会计分录。
(2)请根据经济业务(2)编制会计分录。
(3)请根据经济业务(3)编制会计分录。
(4)请根据经济业务(4)编制会计分录。
(5)请根据经济业务(5)编制会计分录。
【我提交的答案】:1.借:银行存款500000 贷:短期借款500000 2.借:原材料30000 应交税费-应交增值说(进项税额)5100 贷:应付账款35100 3.借:制造费用20000 管理费用12000 贷:累计折旧32000 4.借:应付账款58500 贷:主营业务收入50000 应交税费—应交增值税(销项税额)8500 5.借:其他应税款1000 库存现金1000
【参考答案分析】:
(1)根据经济业务(1)编制的会计分录为:
借:银行存款500 000
贷:短期借款500 000
(2)根据经济业务(2)编制的会计分录为:
借:原材料——A材料30 000
应交税费——应交增值税(进项税额)5 100
贷:应付账款——乙公司35 100
(3)根据经济业务(3)编制的会计分录为:
借:制造费用20 000
管理费用12 000
贷:累计折旧32 000
(4)根据经济业务(4)编制的会计分录为:
借:应收账款——丙公司58 500
贷:主营业务收入——B产品50 000
应交税费——应交增值税(销项税额)8 500
(5)根据经济业务(5)编制的会计分录为:
借:其他应收款——王某1 000
贷:库存现金1 000
第9题
A.应调减无形资产项目10万元
B.应调增递延所得税资产2.25万元
C.应调减盈余公积项目0.9万元
D.应调减应交税费项目2.25万元
第10题
A.借:应收账款——乙公司234000贷:主营业务收入234000
B.借:应收账款——乙公司234000贷:主营业务收入200000应交税费——应交增值税(销项税额)34000
C.借:应收账款——乙公司231660贷:主营业务收入198000应交税费——应交增值税(销项税额)33660
D.借:应收账款——乙公司231660财务费用2340贷:主营业务收入200000应交税费一应交增值税(销项税额)34000