某煤矿为增值税一般纳税人,属于衰竭期矿山。2022年5月,该煤矿通过充填开采置换出煤炭1800吨,与外购480万元原煤混合销售,取得销售额900万元;销售因安全生产抽采的煤成气50万元。已知上述销售额均为不含增值税金额,当地原煤税率为4%,煤成气税率为1%,该企业属于小型微利企业,该省份最大幅度减征“六税两费”。按照最优惠方式处理,该矿山当月应缴纳的煤炭资源税税额为()。
A.8.4万元
B.5.88万元
C.4.45万元
D.4.2万元
A.8.4万元
B.5.88万元
C.4.45万元
D.4.2万元
第1题
位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人),2014年4月开釆原煤6000吨,将其中5000吨直接销售,取得销售额500000(不含增值税)将其中1000连续加工成居民用蜂窝煤销售,职得销售收入340000(含增值税)。该矿山资源税税率为5%,当期购买采机械友生增值税进项税1700元,取得增值税专用发票:外购材料发生进项税13600元,取得增值税专用发票;运输材料发生运费5000元,取得专用发票。
1.该企业应纳资源税。
2.该企业应纳城建税及附加。
3.该企业应纳增值税。
第2题
某煤矿(增值税一般纳税人)取得煤炭销售(含税)收入100000元,企业的会计处理为: 借:银行存款 100000 贷:资本公积 100000 下列关于该笔账务处理的表述,正确的为()。
A.造成少缴增值税17000元
B.造成少缴增值税14529.91元
C.造成少缴增值税13000元
D.造成少缴增值税11504.4元
第3题
A.1050
B.900
C.1100
D.1055
第4题
A.20.4
B.20.74
C.16.12
D.20.8
第5题
A.4080.00
B.4080.50
C.4800.00
D.4800.50
第6题
A.64990元
B.65118.68元
C.65365元
D.65694.32元
第7题
A.949301.49
B.1017139.28
C.1058181.95
D.1136466.06
第8题
A.16.49
B.17.49
C.18.7
D.21.3
第9题
某商业企业是增值税一般纳税人,2018年2月增值税留抵税额3000元,3月发生下列业务:(1)购入壁纸一批,取得增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,这批壁纸50%用于装饰职工食堂,50%用于零售,取得含税收人150000元。(2)购入书包10000个,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,增值税17000元,将其中500个赠送某共建小学,其余以每个20元的零售价格全部零售。(3)将本企业电梯广吿位出租给某广告公司发布广告,收取含税广告位占用费40000元,该建筑取得于“营改增”之前,该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油,取得零售收入79100元。和B食品厂结账,支付B食品厂45200元(含税),取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司,取得含税收人6000元。(其他相关资料:上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣)要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。(1)该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额;(2)该企业当期的增值税销项税额;(3)该企业当期应纳的增值税。
第10题
A.在购进不动产的当期一次性
B.应当分两年
C.不允许
D.以上都不对
第11题
A .A 级
B .B 级
C .C 级
D .D 级