下列关于企业所得税收入确认的说法正确是()。
A.企业发生的商业折扣应按扣除折扣前的金额确定销售收入
B.企业发生的现金折扣应按扣除折扣后的金额确定销售收入
C.企业转让股权收入,应于实际取得转让收入的时间确认收入的实现
D.企业债务重组收入,应于债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
A.企业发生的商业折扣应按扣除折扣前的金额确定销售收入
B.企业发生的现金折扣应按扣除折扣后的金额确定销售收入
C.企业转让股权收入,应于实际取得转让收入的时间确认收入的实现
D.企业债务重组收入,应于债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
第1题
A.转让股权收入,在签订股权转让合同时确认收入
B.采取预收款方式销售商品的,在发出商品时确认收入
C.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.产品分成收入,以分得产品的日期确认收入的实现
第2题
A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权,应以其取得的土地使用权转让收入总额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税
C.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的,以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
D.非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务
E.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,确认收入实现
第3题
A.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入,以实际取得收入的日期确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D.股息、红利等权益性投资收益,以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
第4题
A.该企业应将划入土地作为不征税收入处理,不计缴企业所得税
B.该企业应将划入土地作为国家资本金处理,不计缴企业所得税
C.该企业应将划入土地作为国家资本金处理,计缴企业所得税
D.接收的土地应按1000万元确认计税基础
E.接收的土地应按800万元确认计税基础
第5题
A.采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认
B.采用预收款方式的,以收到预收款的时间确认
C.采用支付手续费方式委托代销的,发出货物180天后确认
D.需要简单安装的,在安装和检验完毕时确认
第6题
A.为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等,持续时间超过一年的,可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现
B.企业取得的收入为非货币资产或者权益的,不确认收入
C.境外企业与企业签订房屋包销协议,境外企业取得的房屋转让收益应征收企业所得税
D.企业取得搬迁补偿费收入,应直接计入当期应纳税所得额
第8题
A.延续弥补期最长不得超过5年
B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C.企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下年所得弥补
D.下一年所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补
第9题
A.A企业取得股权转让所得100万元
B.A企业应确认股息所得400万元
C.A企业股权转让所得应缴纳企业所得税15万元
D.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元