增值税一般纳税人购进免税农产品,按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣,该扣除率是()。
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
第1题
A.销售甲产品的销售额
B.转让一项商标权,取得的15万元
C.出租房屋取得租金10万元
D.销售乙产品的销售额
第2题
第3题
A.991900÷(1-9%)×9%=98100(元)
B.991900×9%=89271(元)
C.991900×(1-9%)×9%=81236.61(元)
D.991900÷(1+9%)×9%=81900(元)
第4题
A.增值税专用发票上注明的增值税税额
B.海关完税凭证上注明的增值税税额
C.购进免税农产品计算的增值税税额
D.为建造职工食堂购入的一批工程物资
E.因发生非正常损失(自然灾害除外)原已计入的进项税额
第5题
A.企业销售应税消费品应缴纳的消费税计入税金及附加
B.企业自产自用的应税矿产品应交资源税计入税金及附加
C.企业交纳的土地增值税通过“应交税费”账户核算
D.一般纳税人从农业生产者购进的免税农产品,可分别按收购凭证、销售发票所列金额的9%的扣除率计算进项税额
第6题
A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税
B.纳税人销售旧货,按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
C.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备,实行免税不退税的办法
第8题
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C.购进农产品,除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外,按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。
D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。
第9题
A.借方720元
B.贷方720元
C.借方660.55元
D.贷方660.55元
第10题
【题目描述】
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。12月份发生下列有关应交增值税的经济业务:
(1)购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票注明其买价为500 000元,增值税为85 000元,同时支付供应单位代垫运杂费25 000元(其中运输费20000元),材料已验收入库,价税款以银行存款支付。
(2)收购免税农产品一批,用于产品生产,收购价120 000元,产品已验收入库,款项已付。
(3)销售产品一批,计销售收入1 200 000元,增值税204 000元,价税款收存银行。
(4)向其他单位捐赠产成品一批,成本80 000元,计税销售价100 000元。
(5)在建工程领用生产材料一批,成本30 000元。
(6)以银行存款上交本月增值税100 000元。
(7)计算月末未交或多交增值税,并进行结转。
【我提交的答案】:
【参考答案分析】:
(1)借:原材料523 600
应交税费——增值税(进项税额)86 400
贷:银行存款610 000
(2)借:原材料108 000
应交税金——增值税(进项税额)12 000
贷:银行存款120 000
(3)借:银行存款1 404 000
贷:主营业务收入1 200 000
应交税金——增值税(销项税额)204 000
(4)借:营业外支出——捐赠支出180 000
贷:库存商品80 000
应交税费——增值税(销项税额)100 000
(5)借:在建工程35 100
贷:原材料30 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)5 100
为什么原材料的金额是500000+23600,应交税费的金额是85000+1400?是根据什么将运杂费25000分成23600和1400的?