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[主观题]

某一般纳税企业办公楼维修领用原材料5 000元，其购入时支付的增值税为850元，正确的会计处

理是（）。

某一般纳税企业办公楼维修领用原材料5 000元，其购入时支付的增值税为850元，正确的会计处理是（）

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发布时间：2021-08-11

更多“某一般纳税企业办公楼维修领用原材料5 000元，其购入时支付的增值税为850元，正确的会计处”相关的问题

第1题

请教：2010年中级会计职称《中级会计实务》课后练习题（13)第1大题第7小题如何解答？

【题目描述】

第 7 题甲公司为增值税一般纳税企业，2008年5月初自华宇公司购入一台需要安装的设备，实际支付买价60万元，增值税10.2万元；另支付运杂费3万元，途中保险费8万元；安装过程中，领用的原材料，成本6万元，售价为6.5万元，支付的安装人员的工资为5万元，该设备在2008 年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的人账价值为（）万元。A．93.22

B．93.30

C．93.80

D．96

【我提交的答案】：

【参考答案与解析】：

正确答案：A

答案分析：

该项固定资产的入账价值=60+10.2+3+8+6×(1+17%)+5=93.22(万元)。注：安装时领用的原材料的“售价为6.5万元”是个迷惑条件，在建工程领用原材料，应按成本结转，不确认收入，计税时视为原材料用于非应税项目，进项税不允许抵扣。

设备是动产，它的进项税额不是不允许计入成本里面的吗？

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第2题

注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产

费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

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第3题

请教：2012年初级会计职称《初级会计实务》深度预测试卷（4)第1大题第5小题如何解答？

【题目描述】

某企业为一般纳税人，适用增值税率17%，购人需要安装的设备一台，价款20000元，增值税3400元，并投入安装，安装中领用生产用原材料实际成本为2000元，领用自产库存商品，实际成本1800元，售价为2500元，安装完毕达到预定可使用状态。则该固定资产入账价值为（）元。

A．28215

B．28325

C．27965

D．28240

【我提交的答案】： D

【参考答案与解析】：

正确答案：C

答案分析：

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

这题怎么解啊，求教大家

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第4题

下列增值税一般纳税人中，适用13%税率的有（)。

A.房地产开发企业销售2018年开发的办公楼

B.建材租赁企业出租脚手架

C.水果种植企业销售自产的苹果

D.化妆品生产企业销售化妆品

E.某加工企业提供的加工劳务

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第5题

某一般纳税企业购买原材料时，取得增值税专用发票，则材料的入账价值包括（)。

A.材料不含税买价

B.增值税

C.采购费用

D.材料含税买价

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第6题

巨人股份有限公司（以下简称巨人公司)为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，使用的增

巨人股份有限公司(以下简称巨人公司)为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，使用的增值税税率为17％。巨人公司2009～2011年与固定资产有关的资料如下： ①2009年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税额为340万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。 ②2009年12月11日，巨人公司安装领用的原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 ③2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用，该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。 ④2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615．12万元。 ⑤2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25．12万元采用直线法计提折旧。 ⑥2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款为l600万元，支付清理费用20元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

编制2009年12月6日购入该生产线的会计分录。借：________贷：________

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第7题

某一般纳税企业，期末盘点时发现外购原材料变质损失，成本为50万元，计税价60万元，增值税率17％，其记人“待处理财产损溢”科目的金额为()万元。

A.50

B.60

C.58．5

D.70．2

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第8题

某企业2009年4月1日开始自行建造一栋厂房，lo月31日，工程达到预定可使用状态并交付使用。2009年，发生的下列经济业务中，将增加厂房入账价值的有()。

A.4月6日，建造厂房领用工程物资500 000元

B.5月31日，对建造厂房的工程物资进行盘点，发现盘点价值比账面价值多5 000元，原因有待查明

C.10月9日，该厂房试运行发生支出65 000元

D.11月5日，对该厂房进行小面积修缮，领用原材料8 000元

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第9题

甲企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料100公斤，货款为8000元，增值税为1360元;发生的保险费为350元，中途仓储费为1000元，采购人员的差旅费为500元，入库前的挑选整理费用为150元;验收入库时发现数量短缺5%，经查属于运输途中合理损耗。甲企业该批原材料实际单位成本为每公斤()元。

A.105.26

B.100

C.114.32

D.95

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第10题

某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价(不含税)为30万元，进项税额5.1万元；该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除。该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为()万元。

A.166.9

B.167.4

C.172

D.172.5

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