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（请给出正确答案）
【题目描述】
2012年4月，李某出版小说一本取得稿酬80 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某应缴纳个人所得税（）元。
A.6 160
B.6 272
C.8 400
D.8 960
| 【我提交的答案】： A |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：B |
捐赠扣除限额=80 000×(1-20％)×30％=19 200(元)，实际捐赠20 000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19 200元。李某8月份应缴纳个人所得税=[80 000×(1-20％)-19 200]×20％×(1-30％)=6 272(元)。
你好，为什么要扣除（1-20%）呢
答案
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第1题
【题目描述】
2012年度该企业实现的会计利润总额是（）万元。
A.594
B.604
C.605．7
D.626．7
| 【我提交的答案】： A |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
D
【解析】420应该是销售成本，该企业实现的会计利润总额=755+700-420+11.7-80+150-100-90-300=626．7(万元)。
题中没有给出420的成本，请问这个成本是怎么计算出来的？
第2题
【题目描述】
某运输公司(非营改增试点地区)2013年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票。已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业税（）元。
A.5887．68
B.5251
C.5456
D.6000
| 【我提交的答案】： D |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
应纳营业税=200000×3%一3744÷(1+17%)×17%=5456(元)。
我想问一下，普通发票不是不可以抵扣吗？还有缴纳营业税是按营业额计算的为什么要扣除进项税？
第3题
【题目描述】
某金店是增值税的一般纳税人，2013年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的增值税销项税额为（）元。
A.6800
B.5200
C.3400
D.2600
| 【我提交的答案】： A |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按"实际收取"的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税，该笔业务的增值税销项税额=(4000-2000)× 10×17%=3400(元)。
销项税额怎么会是这个答案
第4题
【题目描述】
| 【我提交的答案】： B |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：B |
c选项为什么不正确 不是必须记载的包括"确定的金额”吗
第5题
【题目描述】
某金店是增值税的一般纳税人，2013年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的增值税销项税额为（）元。 A.6800
B.5200
C.3400
D.2600
| 【我提交的答案】： A |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按"实际收取"的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税，该笔业务的增值税销项税额=(4000-2000)× 10×17%=3400(元)。
收购的金项链交的税不是应该记进项吗 怎么也记销项了
第6题
【题目描述】
该企业2010年应缴纳的车船税为（）元。
A．5000
B．12250
C．14100
D．15750
| 【我提交的答案】： C |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
应缴纳的车船税=10？450 (5？5 20？10)？70=15750(元)。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
第7题
【题目描述】
2012年度该企业实现的会计利润总额是（）万元。A.594
B.604
C.605．7
D.626．7
| 【我提交的答案】： B |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
D
【解析】420应该是销售成本，该企业实现的会计利润总额=755+700-420+11.7-80+150-100-90-300=626．7(万元)。
420成本是怎么得出来的，求解。谢谢。
第8题
【题目描述】
某企业2009年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1．2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。A.1 8
B.33．6
C.42
D.48
| 【我提交的答案】： B |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
【答案】 C
【解析】应纳房产税=5000×(1-30%)×1．2%=42(万元)。
上面写的是余值得30%，为什么按照原值扣除
第9题
【题目描述】
下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有（）。A.邮政部门销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税
B.邮局销售信封，缴纳增值税
C.邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税
D.集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税
| 【我提交的答案】： ABC |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：ACD |
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核邮政部门特殊业务的征税规定。选项B邮局销售信封应缴纳营业税。
【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】
这个题在营改增后是不是就有些不合理了。
第10题
【题目描述】
本月完工产品总成本为（）万元。
A.2603
B.2160
C.2104
D.2120
| 【我提交的答案】： |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：B |
B
参见下表：
表中，本月发生制造费用＝40＋80＋90＝210(万元)。在产品约当产量＝20×50%＝10(件)。
分配率是如何计算的？
