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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某化妆品生产企业20XX年实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。20XX年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

A.294.5

B.310

C.325.5

D.330

答案

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发布时间：2023-03-20

更多“某化妆品生产企业20XX年实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。20XX年度该企业可税前扣除的业务招待费、广…”相关的问题

第1题

请教：2014北京市会计从业考试《财经法规与会计职业道德》精选模拟试卷一第1大题第14小题如何解答？

【题目描述】

2011年某企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入500万元，转让无形资产所有权收入100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

A.310

B.312.5

C.325

D.330

【我提交的答案】： A

【参考答案与解析】：

正确答案：A

答案分析：

『正确答案』A

『答案解析』业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰；广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%。可扣除业务招待费=2000×5‰=10（万元）＜30×60%；可扣除广告费、业务宣传费=2000×15%=300（万元）；合计可扣除10+300=310（万元）。

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第2题

某企业2019年“主营业务收入”科目贷方发生额为2000万元，借方发生额为退货50万元，销售商品发生现金折扣50万元，“其他业务收入”科目贷方发生额为100万元，“其他业务成本”科目借方发生额为80万元。不考虑其他因素，该企业年末利润表中“营业收入”项目填列的金额为()万元。

A.2000

B.2050

C.2100

D.2070

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第3题

某企业2018年发生短期借款利息120万元，享受购货现金折扣10万元，取得银行存款利息收入30万元。2018年该企业列入利润表"财务费用"项目的本期金额应是（）万元。

A.100

B.90

C.150

D.80

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第4题

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万

元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6（万元）（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75（万元）（6）当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25（万元）要求：根据上述资料和相关税收潜行制度的规定，回答下列问题：

分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。

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第5题

某企业20×7年主营业务收入为1000万元,销项税额为170万元（未发生视同销售的销项税额),应收账款期初数为300万元,期末数为350万元,当年计提坏账准备10万元。据此计算,该企业20×7年现金流量表“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（)万元。

A、1110

B、1130

C、1210

D、1230

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第6题

某小企业2009年度销售商品及提供劳务的收入为2000万元，应收票据的期初余额为40万元，期末余额为60万元;应收账款的期初余额为400万元，期末余额为300万元;预收账款的期初余额为100万元，期末余额为160万元。假定不考虑其他因素，该企业2009年度现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额应为（)万元。

A、2140

B、2000

C、2020

D、2080

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第7题

某企业2008年账面记载的收入总额为3000万元，其中300万元是因质量问题销售退回未做处理，200万元为企业提供的现金折扣，当年企业发生的业务招待费24万元。企业2008年税前可扣除的业务招待费是()万元。

A.0

B.13.5

C.14

D.14.4

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第8题

某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于2002年。成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。2006年发生业务如下：(1)开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款 4100万元。手续费计入营业费用。(2)开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。年内已取得预售款6000万元。(3)开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。(4)上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。(5)全年发生的营业费用为1100万元(其中广告费100万元；境外代销别墅手续费900万元)，管理费用500万元(其中交际应酬费120万元；总机构管理费50万元；总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元)，财务费用300万元。(6)接受非货币性资产捐赠，市价15万元；接受现金捐赠10万元；逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。(7)通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。(8)已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。(9)经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。(10)地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题(以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)2006年该企业税前允许扣除的税金是()万元。

A.650

B.950

C.1000

D.1020

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第9题

某市某运输公司于2005年1月8日登记成立，开始生产经营，当年亏损30万元。2006年度公司运输业务收入3

000万元，商品销售收入1000万元，主营业务(运输)利润500万元，其他业务(商品销售)利润100万元，该公司两年应纳企业所得税 ()万元。

A．188.1

B．94.05

C．85.5

D．0

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第10题

某汽车制造企业2020年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，处置旧生产设备取得收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为()万元。

A.52

B.68.3

C.64.3

D.68.5

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第11题

H公司2004年度财务报告批准报出日为2005年4月30日，之前发生的下列事项，不需要对2004年度会计报表

进行调整的是()。

A．2005年2月10日，法院判决保险公司对2004年12月3日发生的火灾赔偿15万元

B．2004年11月份售给某单位的100万元商品，在2005年1月25日被退回

C．2005年1月30日得到通知，上年度应收某单位的货款2000万元，因该单位破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备10万元

D．2005年2月20日公司股东会批准了2004年度现金股利分配方案