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[主观题]

A企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为3255万元,适用的所得税税率为40%

。本期发生的应纳税时间性差异为1240万元,本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目贷方余额为()万元。

A．1483.35

B．3094.58

C．2276.18

D．664.95

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发布时间：2020-07-19

更多“A企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为3255万元,适用的所得税税率为40%”相关的问题

第1题

N公司于2003年12月1日购人不需安装的设备1台并投入使用。该设备入账价值为600万元，应采用双倍余额递减法计提折旧，但是企业采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为零。税法规定采用双倍余额递减法提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为零。假设公司适用所得税税率为33%，所得税采用资产负债表债务法核算，采用追溯重述法时影响前期净利润数为（）万元。

A.40

B.-26.8

C.53.2

D.-40

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第2题

下列交易或事项中，不属于会计政策变更的是（)。

A.因采用新准则，对以交易为目的的股票投资的期末计价由成本与市价孰低改为公允价值计量

B.因采用新准则，将出租的办公楼作为以公允价值模式计量的投资性房地产核算

C.坏账准备计提比例的变更

D.所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法

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第3题

下列关于所得税计税基础的叙述正确的是()。

A.所得税的计税基础取决于核算所得税时所采用的方法

B.根据新的《企业会计准则》，企业采用纳税影响会计法中利润表债务法对所得税进行核算

C.按照资产负债表债务法，企业在取得资产、负债时，应当分别确定资产的计税基础和负债的计税基础

D.核算所得税有应付税款法和纳税影响会计法两种方法

E.资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异

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第4题

A公司上期期末“递延税款”账户的贷方余额为495万元，适用的所得税税率为33%。本期适用的所得税税率为30%；本期发生的应纳税时间性差异为525万元，可抵减时间性差异为45万元，本期转回的应纳税时间性差异为180万元。采用递延法时A公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为()万元。

A.84.6

B.579.6

C.-45

D.585

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第5题

某企业于2008年12月11日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为1500万元，采用年数总和法计提折旧(税法规定采用年限平均法)，折旧年限为5年(与税法规定一致)，预计净残值为零(与税法规定一致)。该企业从2010年1月1日开始执行38项具体会计准则，将所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。同时对该项固定资产改按平均年限法计提折旧。该企业适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，则该企业会计政策变更的累积影响数为()万元。

A.-50

B.200

C.50

D.150

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第6题

按照企业会计准则的规定，企业所得税的核算使用哪种方法（)。

A.应付税款法

B.纳税影响会计法

C.递延法

D.资产负债表债务法

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第7题

甲股份公司采用债务法进行所得税会计的核算，本期所得税税率由上年的15%调整为33%，期初递延税款贷方余额15万元。本期利润总额600万元，包括以下事项：(1) 投资收益90万元，包括国债利息收入50万元和公司债券利息收入40万元；(2) 计入成本费用的工资为140万元，税务机关确定计税工资为110万元；(3) 营业外支出160万元，其中本期发生非常损失30万元，非公益救济性捐赠支出25万元，固定资产使用期满正常清理损失5万元，计提固定资产减值准备100万元：(4) 处置并经税务批准核销永久性毁损的存货60万元，其中40万元已经在上期末计提跌价准备；(5) 本期会计采用的折旧方法计算的折旧额为50万元，按税法规定计算的折旧额为70万元。在计算所得税时，永久性差异金额合计为()万元。

A.调增55

B.调减50

C.调增5

D.调减20

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第8题

下列各项中，关于所得税费用的核算说法正确的是（）。

A.企业所得税费用按照递延法计算

B.企业所得税费用按照资产负债表债务法计算

C.应纳税所得额在企业会计利润基础上调整确定

D.国债利息收入属于纳税调减额

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第9题

某企业所得税采用债务法核算。2004年1月1日递延税款贷方余额为66万元，2004年企业适用的所得税率由原来的33%改为30%．本年度该企业发放工资80万元，但计税工资标准为100万元：发生业务招待费10万元，但计税标准为7万元；按权益法确认的投资收益为20万元，被投资企业的所得税率为33%；计提固定资产折旧150万元，比税法规定的方法少提折旧50万元。该企业2004年所得税会计处理中正确的做法有()．

A.递延税款借方调整数为6万元

B.当年时差对所得税的影响数为15万元

C.2004年末递延税款贷方余额为75万元

D.2004年末递延税款贷方余额为45万元

E.不需要对递延税款余额进行调整

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第10题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下

相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。

要求：

(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2007年度应交所得税。

(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

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