该企业第(2)项业务的销项税额为()元。

A.85435.90

B.9010

C.6170.12

D.6170.32

【题目描述】

某金店是增值税的一般纳税人，2013年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的增值税销项税额为（）元。 A.6800

B.5200

C.3400

D.2600

纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按"实际收取"的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税，该笔业务的增值税销项税额=(4000-2000)× 10×17%=3400(元)。

收购的金项链交的税不是应该记进项吗 怎么也记销项了

A.57600

B.576000

C.72000

D.720000

【题目描述】

某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场，（开具专票）销售额800 000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58 500元。

（2）销售乙产品，开具普通发票取得收入292 500元。

（3）销售3年前购入并使用过的应税固定资产，取得收入40 000元。

（4）购进货物取得专用发票，注明支付的货款600 000元，税款102 000元，另支付购货的运费60 000元，取得运输公司开具的普通发票。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购款300 000元，支付给运输单位的运费50 000元，取得相应合法凭证。

（注：以上相关票据均符合税法的规定）

要求：请分步计算该企业5月份应纳增值税。（计算结果四舍五入，保留整数。）

【我提交的答案】：144500＋4250＋6800＝155550105925＋42500＝148425

【参考答案分析】：

（1）销项税额＝800000×17％＋58500×17％/（1＋17％）＝144500（元）

（2）销项税额＝292500×17％/（1＋17％）＝42500（元）

（3）销售自己使用过的固定资产应纳税额＝40000/（1+4％）×4％/2＝769（元）

（4）进项税额＝102000＋60000×7％＝106200（元）

（5）进项税额＝300000×13％＋50000×7％＝42500（元）

应交增值税＝144500＋42500－106200－42500+769＝39069（元）

第四笔的运费开的是普通发票且没有注明不含税为什么直接x7％？

【题目描述】

某金店是增值税的一般纳税人，2013年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的增值税销项税额为（）元。

A.6800

B.5200

C.3400

D.2600

纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按"实际收取"的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税，该笔业务的增值税销项税额=(4000-2000)× 10×17%=3400(元)。

销项税额怎么会是这个答案

A.借：销售费用 23400银行存款 2316600贷：应收账款 2340000

B.借：管理费用 23400银行存款 2316600贷：应收账款 234000

C.借：其他业务成本 23400银行存款 2316600贷：应收账款 2340000

D.借：财务费用 23400银行存款 2316600贷：应收账款 2340000

A.0

B.10800

C.800

D.42000

A.2 730

B.2 600

C.2 430.88

D.2 746.90

【题目描述】

中远公司12月份发生如下业务：

(1)销售商品一批给甲企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，成本为80 000

元。收到商业汇票一张。

(2)销售商品一批给乙企业，价款为20 000元，增值税为3 400元，成本是18 000元。

委托银行收款，款项已经收到。

(3)销售材料一批给丙企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，成本是8 000元，

款项尚未收到。

(4)银行代为支付税款滞纳金2 000元。

(5)根据资信情况，对丙企业应收账款按5％计提坏账准备。

要求：(1)根据上述业务(1)，编制的相关会计分录。

(2)根据上述业务(2)，编制的相关会计分录。

(3)根据上述业务(3)，编制的相关会计分录。

(4)根据上述业务(4)，编制的相关会计分录。

(5)根据上述业务(5)，编制的相关会计分录。

【我提交的答案】：（1）借：应收汇票 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 借：主营业务成本 80 000 贷：库存商品 80 000（2）借：银行存款 23 400 贷：主营业务收入 2 0000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400 借：主营业务成本 1 8000 贷：库存商品 18 000（3）借：应收账款 11 7000 贷：其它业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 借：其他业务成本 8 000 贷：原材料 8 000（4）借：应交税费 2 000 贷：银行存款 2 000（5）借：资产减值损失 585 贷：坏账准备 585

【参考答案分析】：

(1)

借：应收票据 117 000

贷：主营业务收入 100 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000

借：主营业务成本80 000

贷：库存商品80 000(2)借：银行存款 23 400

贷：主营业务收入 20 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 3 400

借：主营业务成本 18 000 贷：库存商品 18 000

(3)

借：应收账款 11 700

贷：其他业务收入 10 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700

借：其他业务成本8 000

贷：原材料8 000

(4)

借：营业外支出 2 000

贷：银行存款 2000

(5)

借：资产减值损失 585

贷：坏账准备 585

损益类科目发生额方向跟一般情况下相反怎么计算利润总额呢？比如12月管理发生额为贷方5000，为什么计算利润总额时不是加5000还是减5000呢？

A.0

B.4320

C.432

D.360