一般纳税人因委托加工物资而支付的税金，可按税法规定准予抵扣的有()。

A.支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于连续生产应税消费品

B.支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于对外销售

C.支付增值税，且取得增值税专用发票

D.支付增值税，且取得普通销货发票

E.按委托加工合同支付印花税

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发布时间：2020-07-19

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第1题

下列各项中,不应计入一般纳税人收回委托加工物资成本的是（)。

A、支付的运输费

B、支付的加工费

C、准备直接出售支付的消费税

D、准备继续加工支付的消费税

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第2题

信达公司是小规模纳税人，委托大海公司（增值税一般纳税人)加工一批应税消费品，收回后继续用于加工应税消费品。针对上述情况，下列各项中应当计入收回的委托加工物资的成本的有（)。

A.支付的加工费用和保险费

B.加工中实际耗用物资的成本

C.支付的增值税

D.由大海公司代收代缴的消费税

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税26万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。（金额单位为万元）

A.借：委托加工物资 256 贷：银行存款 256

B.借：委托加工物资 230 应交税费——应交增值税(进项税额) 26 贷：银行存款 256

C.借：委托加工物资 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 56 贷：银行存款 256

D.借：委托加工物资 256 贷：银行存款 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 56

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第4题

甲公司为一般纳税企业，2009年1月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为5000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%，加工后，甲公司应付的加工费为936元（含增值税)，乙公司代扣代缴的消费税为660元。1月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的是（)。

A.借：应交税费-应交消费税660贷：银行存款660

B.借：委托加工物资1460应交税费-应交增值税136贷：银行存款1596

C.借：原材料5800贷：委托加工物资5800

D.借：原材料6460贷：委托加工物资6460

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第5题

下列各项税金中，构成相关成本的有()。

A.收购已税矿产品代扣代交的资源税

B.用于直接出售的委托加工应税消费品由受托方代交的消费税

C.用于连续生产的委托加工应税消费品由受托方代交的消费税

D.用于在建工程的库存原材料已支付的增值税进项税额

E.购人后用于对外投资的材料物资所支付的增值税