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[多选题]

在所得税会计中，无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法，对当期所得税费用有影响的项目是()。

A.按应收账款账龄计提的坏账准备

B.一次性摊销的开办费

C.接受捐赠的非现金资产

D.资产评估等不涉及损益的事项

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发布时间：2020-07-13

更多“在所得税会计中，无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法，对当期所得税费用有影响的项目是（)。A．”相关的问题

第1题

按照2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业采用（）对所得税进行会计处理。 A

按照2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业采用（）对所得税进行会计处理。

A. 利润表债务法

B. 应付税款法

C. 资产负债表债务法

D. 递延法

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第2题

下列交易或事项中，不属于会计政策变更的是（)。

A.因采用新准则，对以交易为目的的股票投资的期末计价由成本与市价孰低改为公允价值计量

B.因采用新准则，将出租的办公楼作为以公允价值模式计量的投资性房地产核算

C.坏账准备计提比例的变更

D.所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法

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第3题

A公司为2000年1月1日设立的股份有限公司,2000年和2001年适用的所得税率为15%,从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法,2000年和2001年累积发生的应纳税时间性差异为650000元,至2004年12月31日止,累积发生的可抵减时间性差异为200000元,应纳税时间性差异为1000000元。该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中,不正确的有()。

A.2000年和2001年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额,当期应交的所得税等于当期的所得税费用

B.至2004年12月31日,该公司递延税款账面贷方余额为264000元

C.2002年1月1日计算并确认递延税款借方金额214500元,并减少当期所得税费用214500元

D.2002年1月1日采用追溯调整法,计算并确认递延税款贷方金额214500元,并调增年初留存收益214500元

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第4题

甲公司为2000年1月1日设立的股份有限公司，2000和2001年适用的所得税率为15%，从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2000年和2001年累计发生的应纳税时间性差异为660000元，至2004年12月31日止，累计发生的可抵减时间性差异为200000元、应纳税时间性差异为1000000元。该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中，正确的有()。

A.2000年和2001年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用

B.至2004年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元

C.2002年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元

D.2002年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214，500元

E.2002年1月1日计算井确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用214500元

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第5题

下列各项中，不属于会计政策变更的是（)。

A.固定资产预计使用寿命的变更

B.因执行新会计准则所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法

C.投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式

D.因执行新会计准则承租人改按新租赁准则进行会计处理

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第6题

下列关于所得税计税基础的叙述正确的是()。

A.所得税的计税基础取决于核算所得税时所采用的方法

B.根据新的《企业会计准则》，企业采用纳税影响会计法中利润表债务法对所得税进行核算

C.按照资产负债表债务法，企业在取得资产、负债时，应当分别确定资产的计税基础和负债的计税基础

D.核算所得税有应付税款法和纳税影响会计法两种方法

E.资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异

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第7题

某企业税前会计利润为2000万元、业务招待费开支超标准80万元，按应付税款法（所得税税率33%)计算所

某企业税前会计利润为2000万元、业务招待费开支超标准80万元，按应付税款法(所得税税率33%)计算所得税费用为()万元。

A.660

B.686.4

C.633.6

D.26.4

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第8题

请教：2011年上海会计从业资格考试《会计基础》真题及解析第4大题第11小题如何解答？

【题目描述】

根据以下资料回答{TSE}，2010年上海鸿运公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2010年度，该公司发生如下相关经济业务：

(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。(2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。

(3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。

鸿运公司2010年度应纳税所得额为（）元。

A.1 050 000

B.960 000

C.1 010 000

D.1 090 000

【我提交的答案】： B

【参考答案与解析】：

正确答案：C

答案分析：

【考点】应纳税所得额的计算

【解析】鸿运公司应纳所得额=1 000 000—40 000+50 000=1 010 000(元)。

1000000-40000+50000 请问50000是怎么来的？

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第9题

某企业所得税采用债务法核算。2004年1月1日递延税款贷方余额为66万元，2004年企业适用的所得税率由原来的33%改为30%．本年度该企业发放工资80万元，但计税工资标准为100万元：发生业务招待费10万元，但计税标准为7万元；按权益法确认的投资收益为20万元，被投资企业的所得税率为33%；计提固定资产折旧150万元，比税法规定的方法少提折旧50万元。该企业2004年所得税会计处理中正确的做法有()．

A.递延税款借方调整数为6万元

B.当年时差对所得税的影响数为15万元

C.2004年末递延税款贷方余额为75万元

D.2004年末递延税款贷方余额为45万元

E.不需要对递延税款余额进行调整

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第10题

核算所得税的方法包括()。

A.基数法

B.应付税款法

C.纳税影响会计法

D.债务分析法