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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲公司按照目前4%的6个月浮动利率从乙银行贷款l00万元，期限为6个月。但担心6个月后利率可能提高到

5．8%或以上。为此，甲公司向丙银行买人I份期限为6个月、标的额为l00万元、利率上限为5．8%的欧式利率期权。6个月到期时，下列说法中正确的是（）。

A.如果市场利率高于5．8%，则丙银行向甲公司支付市场利率高于5．8%的差额部分

B.如果市场利率高于5．8%，则甲公司向丙银行支付市场利率高于5，8%的差额部分

C.如果市场利率低于5．8%，则甲公司向丙银行支付市场利率低于5．8%的差额部分

D.如果市场利率低于5．8%，则丙银行向甲公司支付市场利率低于5．8%的差额部分

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发布时间：2020-07-17

更多“甲公司按照目前4%的6个月浮动利率从乙银行贷款l00万元，期限为6个月。但担心6个月后利率可能提高到”相关的问题

第1题

甲公司目前每股营业收入为50元，每股收益为4元。公司采用固定股利支付率政策，股利支付率为40%。预期利润和股利的长期增长率为5%。该公司的8值为0.8，假设无风险利率为5%，股票市场的平均收益率为10%。乙公司也是一个连锁超市企业，与甲公司具有可比性，目前每股营业收入为30元，则按照市销率模型估计乙公司的股票价值为（)元。

A.24

B.25.20

C.26.5

D.28

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第2题

2×15年3月，甲公司经董事会决议将闲置资金2000万元用于购买银行理财产品。理财产品协议约定：该产

品规模15亿元，为非保本浮动收益理财产品，预期年化收益率为 4.5%;资金主要投向为银行间市场及交易所债券;产品期限364天，银行将按月向投资者公布理财计划涉及资产的市值情况;到期资产价值扣除银行按照资产初始规模的1.5%计算的手续费后全部分配给投资者;在产品设立以后，不存在活跃市场，不允许提前赎回且到期前不能转让。不考虑其他因素，甲公司对持有的该银行理财产品，正确的会计处理是()。

A.作为交易性金融资产，公允价值变动计入损益

B.作为贷款和应收款项类资产，按照预期收益率确认利息收入

C.作为可供出售金融资产，持有期间公允价值变动计入其他综合收益

D.作为持有至到期投资，按照同类资产的平均市场利率作为实际利率确认利息收入

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第3题

甲公司是一家外贸公司，由于经营的需要，公司准备从银行贷款获得经营需要的资金，公司正在考虑固定利率和浮动利率借款的问题，则需要考虑的因素包括()。

A.对未来利率变动的预期

B.公司政策和风险的偏好

C.管理层的融资偏好

D.固定利率与浮动利率之间的差额

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第4题

请教：2010会计职称考试中级财务管理预测试题（4)第5大题第1小题如何解答？

【题目描述】

第 50 题已知：A公司拟购买某公司债券作为长期投资(打算持有至到期日)，要求的必要收益率为6%。

现有三家公司同时发行5年期，面值均为1 000元的债券。其中：甲公司债券的票面利率为8%，每年付息一次，到期还本，债券发行价格为1 041元；乙公司债券的票面利率为8%，单利计息，到期一次还本付息，债券发行价格为1 050元；丙公司债券的票面利率为零，债券发行价格为750元，到期按面值还本。要求：

(1)计算A公司购入甲公司债券的价值和收益率。

(2)计算A公司购入乙公司债券的价值和收益率。

(3)计算A公司购入丙公司债券的价值。

(4)根据上述计算结果，评价甲、乙、丙三种公司债券是否具有投资价值，并为A公司做出购买何种债券的决策。

(5)若A公司购买并持有甲公司债券，1年后将其以1 050元的价格出售，计算该项投资收益率。

【我提交的答案】：

【参考答案分析】：

(1)甲债券的价值=1 000×8%×(P/A，6%，5)+1 000(P/F，6%，5)=1 084.29(元)

测试7%

1 000×8%×(P/A，7%，5)+1 000×(P/F,7%，5)=1 041(元)

∴ 收益率为7%。

(2)乙债券的价值

=1 000×(1+5×8%)×(P/F，6%，5)=1 046.22(元)

测试5%

1 000×(1+5×8%)×(P/F，5%，5)=1 096.9(元)

收益率=5%+(1096.9-1050)/(1096.9-1046.22)×(6%-5%)=5.93%

(3)丙债券的价值=1 000×(P/F，6%，5)=747.3(元)

(4)甲公司的债券具有投资价值。

(5)K=1050-1041+1000×8%=8.55%

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第5题

甲公司2016年1月1日购入乙公司同日发行的3年期公司债券，作为持有至到期投资核算。支付购买价款10000万元，另支付手续费560.42万元。该债券的面值为10000万元，票面年利率为6%，实际年利率为4%，分期付息，到期还本。采用实际利率法进行摊销，则2018年1月1日持有至到期投资摊余成本为()万元。

A.10560.40

B.10198.15

C.10471.63

D.10476.22

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第6题

某银行最近推出一项理财计划。该计划的理财期限为6个月（如未提前终止)，此银行在提前终止日或理财

某银行最近推出一项理财计划。该计划的理财期限为6个月(如未提前终止)，此银行在提前终止日或理财到期日将按照年收益率5.25%向投资者支付理财收益，据此推断该理财计划属于（）。

A.保证收益理财计划

B.非保证收益理财计划

C.保本浮动收益理财计划

D.非保本浮动收益理财计划

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第7题

甲公司为支付货款向乙公司签发一张银行承兑汇票，并在汇票上记载“见票日后6个月付款”。丙银行对

此票据进行了承兑，并注明“甲公司在汇票到期后账户资金足以支付票据金额，承兑生效”，但未记载承兑日期。根据票据法律制度的规定，下列关于承兑行为的表述中，正确的有()。

A.应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日

B.丙银行应当在承兑时记载付款日期

C.持票人应当自出票日起1个月内向丙银行提示承兑

D.丙银行在票据到期后应当向持票人付款

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第8题

根据本题要点(3)所提示的内容，下列选项中说法正确的为（）。

A.乙银行在受理开证时，向甲企业收取保证金的数额不符合规定

B.该信用证的有效期最长不得超过6个月

C.乙银行拒绝付款的做法不符合规定

D.C企业不能支取现会

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第9题

甲公司2×15年经批准发行10亿元永续中票。其发行合同约定：（1)采用固定利率，当期票面利率=当期基

甲公司2×15年经批准发行10亿元永续中票。其发行合同约定：(1)采用固定利率，当期票面利率=当期基准利率+1.5%，前5年利率保持不变，从第6年开始，每5年重置一次，票面利率最高不超过8%;(2)每年7月支付利息，经提前公告当年应予发放的利息可递延，但付息前12个月，如遇公司向普通股股东分红或减少注册资本，则利息不能递延，否则递延次数不受限制;(3)自发行之日起5年后，甲公司有权决定是否实施转股;(4)甲公司有权决定是否赎回，赎回前长期存续。根据以上条款，甲公司将该永续中票确认为权益，其所体现的会计信息质量要求是()。

A.相关性

B.可靠性

C.可理解性

D.实质重于形式

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第10题

请教：2013年广东会计从业《会计基础》全真机试模拟试卷（1)第4大题第6小题如何解答？

【题目描述】

根据下列材料，回答下列各题：

广东天成公司2月末有关资料“原材料”总账借方余额45 000元，其所属明细账的余额如下：

甲材料：300公斤，每斤60元、，计18 000元

乙材料：200公斤，每斤90元，计18 000元