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[主观题]

某企业持有一项投资性房地产，账面价值为200万元，资产负债日公允价值是800万元，如果计税基础仍维

持2000万元不变，则可抵扣暂时性差异为（）万元。

A.800

B.1200

C.2000

D.2800

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发布时间：2020-07-29

更多“某企业持有一项投资性房地产，账面价值为200万元，资产负债日公允价值是800万元，如果计税基础仍维”相关的问题

第1题

某企业持有一项投资性房地产，账面价值为1000万元，资产负债表日公允价值为1600万元，如果计税基础

仍为1000万元，而且此企业适用的所得税税率为33%，则此项目递延所得税负债为()万元。

A．198

B．330

C．528

D．285

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第2题

下列有关资产计税基础的判定中，不正确的是（)。

A.某交易性金融资产，取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元，会计期末公允价值变为90万元，会计确认账面价值为90万元，税法规定的计税基础保持不变，仍为100万元

B.一项按照成本法核算的长期股权投资，企业最初以1000万元购入，购入时其初始投资成本及计税基础均为1000万元，假定未宣告分配股利，则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为1000万元

C.一项采用成本模式计量的投资性房地产，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。一年后，该投资性房地产的账面价值为400万元，其计税基础为400万元

D.企业支付了3000万元购入另一企业100%的股权，购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2600万元，则企业应确认的合并商誉为400万元，如果符合免税合并的条件，则该项商誉的计税基础为0

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第3题

下列关于投资性房地产的说法中，正确的有()。

A.持有并准备转让的建筑物，属于企业的投资性房地产

B.投资性房地产由成本模式转为公允价值模式，作为会计政策变更进行处理

C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，不需要对投资性房地产进行折旧或摊销

D.自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产，转换当日公允价值小于原账面价值的，其差额计入公允价值变动损益

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第4题

香河公司将其持有的一项投资性房地产与大兴公司的一项无形资产进行交换，该项交易不涉及补价。假设该项交换具有商业实质。香河公司该项投资性房地产的账面价值为250万元，公允价值为300万元。大兴公司该项无形资产的账面价值为260万元，公允价值为300万元。香河公司在此项交易中为换入资产支付相关税费40万元,为换出资产发生支付税费20万元。香河公司换入该项无形资产的入账价值为()万元。

A.250

B.300

C.340

D.290

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第5题

2019年3月，甲企业与乙企业签订的一项厂房经营租赁合同即将到期。该厂房的账面原价为2000万元，已计提折旧600万元。为了提髙厂房的租金收入，甲企业决定在租赁期满后对厂房进行改扩建，并与丙企业签订了经营租赁合同，约定自改扩建完工时将厂房出租给丙企业。3月15日，与乙企业的租赁合同到期，厂房随即进入改扩建工程。12月10日，厂房改扩建工程完工，共发生支出150万元，即日按照租赁合同出租给丙企业。甲企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产改扩建后的入账价值为()万元。

A.2150

B.1400

C.1550

D.2000

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第6题

甲股份有限公司发生的下列非关联交易中，属于非货币性资产交换的是（)。

A.以公允价值为360万元的固定资产换入乙公司账面价值为400万元的无形资产，并支付补价40万元

B.以公允价值为280万元的投资性房地产换入丙公司公允价值为200万元的一项专利权，并收到补价80万元

C.以公允价值为320万元的长期股权投资换入丁公司账面价值为460万元的交易性金融资产(股票)，并支付补价140万元

D.以账面价值为420万元、划分为以摊余成本计量的金融资产的债券投资换入戊公司公允价值为390万元的一台设备，并收到补价30万元

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第7题

甲企业下列会计处理中，正确的有()。

A.2011年年末该资产的账面价值为1280000元

B.应确认“投资性房地产减值准备”25000元

C.应确认资本公积145000元

D.确认盈余公积14500元，未分配利润130500元

E.应确认公允价值变动损益100000元

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第8题

甲公司于2016年12月31日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年，转为投资性房地产之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，预计能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，甲公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量，转换日，该房屋的公允价值为800万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定投资性房地产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2017年12月31日的公允价值为900万元。甲公司2×17年度实现的利润总额为8000万元，适用的所得税税率为15%，从2018年开始，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有()。

A.2017年12月31日递延所得税负债余额为84.375万元

B.2017年应交所得税为1179.375万元

C.2017年确认递延所得税费用为20.625万元

D.2017年所得税费用为1200万元

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第9题

2007年9月15日，甲企业因租赁期满，将出租的写字楼收回，准备作为办公楼用于本企业的行政管理。2007

年12月1日，该写字楼正式开始自用，相应由投资性房地产转换为自用房地产，当日的公允价值为3400万元。该项房地产在转换前采用公允价值模式计量，原账面价值为3360万元，其中，成本为3250万元，公允价值变动为增值110万元。转换时公允价值变动损益为()万元。

A．110

B．150

C．3360

D．40

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第10题

2020 年 6 月 30 日，甲公司与乙公司的一项厂房经营租赁合同到期，甲公司于当日起对厂房进行改造并与乙公司签订了续租合同，约定自改造完工时将厂房继续出租给乙公司。2020 年 12 月 31 日厂房改扩建工程完工，共发生支出300万元，当日起按照租赁合同出租给乙公司。甲公司取得该厂房时初始确认金额为 2000 万元，预计使用年限为20 年，预计净残值为零。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量，截至2020年6月 30日该厂房已经确认公允价值累计损失的金额为400 万元。假定不考虑其他因素，以下表述不正确的是()。

A.改造期间该厂房在资产负债表上列示为投资性房地产

B.改造期间该厂房在资产负债表上列示为在建工程

C.2020 年 6 月 30 日该投资性房地产账面价值为1600 万元

D.2020 年 12 月 31 日该投资性房地产账面价值为 1900 万元

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