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[单选题]

2019年1月小斯居民企业以800万元直接投资小丁居民企业，取得股权40%。2020年12月，小斯企业将所持小丁企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间小丁企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于小斯企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。

A.应确认应纳税所得额160万元

B.应确认股权转让所得200万元

C.应确认应纳税所得额1000万元

D.应确认股息红利所得840万元

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发布时间：2022-06-05

更多“2019年1月小斯居民企业以800万元直接投资小丁居民企业，取得股权40%。2020年12月，小斯企业将所”相关的问题

第1题

富亚金融机构2019年1月向和源小微企业放贷款50万元，利率为4.5%，向立双小微企业发放贷款80万元，利率为6%，向个体工商户发放贷款70万元，利率为4%，人民银行同期贷款基准利率为4.35%，则该金融机构2月应缴纳的增值税额为()元。

A.492.5

B.352.5

C.0

D.39.9

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第2题

2019年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业(非上市企业)，取得B企业30%的股权。2019年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是()。

A.A企业取得股权转让所得100万元

B.A企业应确认股息所得400万元

C.A企业股权转让所得应缴纳企业所得税15万元

D.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

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第3题

麓山公司2019年1月10日取得湘水公司100%的股权，成本为21000万元，购买日湘水公司可辩认净资产公允价值总额为20000万元。假定该项合并为非同一控制下的企业合并，2021年1月1日，麓山公司将其持有湘水公司股权的1/4对外出售，取得价款5800万元。出售投资当日，湘水公司自麓山公司取得其100%股权之日持续计算的应当纳入麓山公司合并财务报表的可辨认净资产总额为22000万元，湘水公司个别财务报表中账面净资产为21000万元。该项交易后，麓山公司仍能够控制湘水公司的财务和生产经营决策。假定合并报表中的商誉未发生减值。假定不考虑所得税等其他因素，麓山公司合并财务报表中因出售湘水公司股权应调整的资本公积为()万元。

A.550

B.300

C.0

D.800

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第4题

A公司(居民企业)于2012年8月向B公司(居民企业)投资800万元，持有B公司20%的股份。2014年10月，A公司决定全部撤资。撤资时，B公司账面累计未分配利润为1200万元，累计盈余公积为800万元，A公司实际回收现金1300万元。A公司这笔业务应缴纳企业所得税()万元。

A.25

B.125

C.300

D.325

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第5题

甲公司2019年1月10日以公允价值2800万元取得一项处于建设中的房产，甲公司在取得后继续建造期间发生建造和装修支出1000万元，发生应予资本化的借款利息200万元，该房产于2019年6月20日达到预定可使用状态。考虑自身生产经营需要，甲公司董事会作出决议将该房产40%留作自用办公楼，另外60%与A企业签订了租赁合同。合同规定的租赁期开始日为2019年7月1日，年租金180万元。该项房产预计使用年限为20年、预计净残值为0，甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，2019年甲公司因上述业务对利润总额的影响金额为()万元。

A.80

B.-10

C.-100

D.30

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第6题

A公司2019年1月1日用银行存款6000万元购入A公司80%的有表决权股份，合并当日A公司可辨认净资产公允价值为6100万元，账面价值6000万元，差额为A公司一项管理用无形资产所引起的。合并当日，该项无形资产原价为900万元，已计提折旧200万元，公允价值为800万元，采用直线法进行摊销，预计净残值为零，预计尚可使用年限为5年;2019年12月31日A公司实现净利润3000万元，A公司实现净利润1200万元。不考虑其他影响因素，则下列关于A公司2019年年底编制合并利润表的说法中，正确的有()。

A.投资收益列示的金额为944万元

B. 归属于母公司所有者的净利润列示金额为4180万元

C. 归属于母公司所有者的净利润列示金额为3944万元

D. 少数股东损益的列示金额为236万元

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第7题

玛拓电影制片企业为增值税一般纳税人，电影制片厂主要从事销售电影拷贝、转让电影版权、以及电影发行，以及电影放映服务。2019年2月取得不含税电影拷贝收入1000万元，不含税电影放映服务收入5000万元，2019年1月已经征收规定应予减免的增值税税款50万元（未办理退库)，则玛拓企业2019年2月份的增值税税额为（)。

A.210万元

B.100万元

C.140万元

D.190万元

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第8题

赵先生为香港居民，在香港某家房地产企业任职，2019年多次被派到北京的一家分公司工作，在北京无住所，外派时间包括1月1日-15日、2月1日-20日、3月15日-20日、4月1日-10日。赵先生四月份取得工资薪金收入为30000元，其中9000元为北京分公司支付，因此赵先生在2019年四月份应缴纳个人所得税的收入为()。

A.30000

B.9000

C.3000

D.10000

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第9题

关于针对小型微利企业融资的税收优惠政策，以下说法错误的是()。

A.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税

B.自2018年1月1日至2019年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税

C.融资担保中小微企业的资产总额和从业人员指标均以原担保生效时的实际状态确定;营业收入指标以原担保生效前12个自然月的累计数确定;不足12个月的，不得享受优惠政策

D.优惠政策所指小额贷款，是指单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款

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