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[主观题]

某企业为增值税一般纳税人，当前期售出商品发生销售折让、销售退回时，应冲减销售当期的销售收入。（)

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发布时间：2022-12-29

更多“某企业为增值税一般纳税人，当前期售出商品发生销售折让、销售退回时，应冲减销售当期的销售收入。（)”相关的问题

第1题

甲企业(增值税—般纳税人)本月发生某产品100台，委托乙企业代销。该产品单价1000元，单位成本800元。用银行存款支付运费2000元，月末收到乙企业代销清单。已销售出该品80台，款项尚米收到。按与乙企业的代销协议规定．按代销收入的6%支付代销于续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。则甲企业在收到乙企业代销清单时应编制的会计分录为()

A.借：委托代销商品 80000 货：库存商品 80000

B.借：应收账款 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税余一应交增值税(销项税额) 13600

C.借：主营业务成本 64000 贷：委托代销商品 64000

D.借：营业费用 4800 贷：应收账款 4800

E.借：银行存款 93600 贷：应收账款 93600

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第2题

某增值税一般纳税人企业对外赊销商品一批，售价10000元(不含增值税)，商业折扣为6%，增值税税率为17%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。企业销售商品时代垫运杂费700元，则应收账款的入账价值为()元。

A.10764

B.11698

C.11700

D.12400

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第3题

某企业（一般纳税人)上月有未抵扣完的进项税0.5万元，本月销售免税货物40万元，动用前期购进原材料10万元，则其增值税纳税处理为（)。

A.既无销项税，也不抵扣进项税

B.因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物的销项冲抵未抵扣完增值税

C.因生产免税货物企业不交增值税

D.无销项税，进项税作转出处理，本期交税1.2万元

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第4题

某企业于(增值税一般纳税人)2017年1月将一台自己使用过9年的设备(未抵扣增值税)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是()。

A.按简易办法依照2%计算应纳增值税

B.按简易办法依照4%计算应纳增值税

C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税

D.不交增值税

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第5题

依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为（)。

A.160万元

B.112万元

C.140.4万元

D.120万元

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第6题

某生产果酒企业为增值税一般纳税人，当月销售收入为135.6万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.52万元,当期逾期未归还包装物押金为2.26万元。该企业本期应申报的销项税额为()万元。

A.20.4

B.20.74

C.16.12

D.20.8

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第7题

某企业是一般纳税人，用银行存款支付79100元购买机器设备，增值税专用发票上商品价款70000元，增值税9100元。其会计分录涉及到的会计科目有（)。

A.固定资产

B.库存商品

C.应交税费

D.银行存款

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第8题

某化妆品厂是增值税一般纳税人，2月生产医用酒精8吨，成本6400元，5吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3吨直接对外销售取得不含税收入4500元，企业当期销售化妆品取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为()元。

A.64990元

B.65118.68元

C.65365元

D.65694.32元

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第9题

某企业为增值税一般纳税人，2020年12月该企业将500台自产加湿器作为福利发放给基本生产车间工

人，每台的成本100元，每台不含税市场售价为200元，销售商品适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，下列各项中，关于该项经济业务的相关会计科目处理正确有（）

A．借记“生产成本”科目113000元

B．借记“主营业务成本”科目50000元

C．贷记“应付职工薪酬”科目63000元

D．贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目13000元

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第10题

位于某县城的工矿基地（增值税一般纳税人),2014年4月开釆原煤6000吨,将其中5000吨直接销售,取得销售额500000（不含增值税)将其中1000

位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人),2014年4月开釆原煤6000吨,将其中5000吨直接销售,取得销售额500000(不含增值税)将其中1000连续加工成居民用蜂窝煤销售,职得销售收入340000(含增值税)。该矿山资源税税率为5%，当期购买采机械友生增值税进项税1700元,取得增值税专用发票:外购材料发生进项税13600元,取得增值税专用发票;运输材料发生运费5000元,取得专用发票。

1.该企业应纳资源税。

2.该企业应纳城建税及附加。

3.该企业应纳增值税。

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第11题

某商业企业是增值税一般纳税人，2018年2月增值...

某商业企业是增值税一般纳税人，2018年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收人150000元。（2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。（3）将本企业电梯广吿位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。（4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收人6000元。（其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额；（2）该企业当期的增值税销项税额；（3）该企业当期应纳的增值税。

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