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[主观题]

某生产性外商投资企业1999年初在我国设立，经营期限12年，设立当年就盈利30万元，该企业适用企业所

得税税率 30%，地方所得税每年均按3%征收，2005年初该企业的外商投资者分别将2003年、2004年分得的税后利润49.2万元、53.6万元用于该企业增加注册资本，该外商再投资应退的企业所得税为()。

A．13.20万元

B．14.88万元

C．17.44万元

D．18.41万元

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发布时间：2020-07-23

更多“某生产性外商投资企业1999年初在我国设立，经营期限12年，设立当年就盈利30万元，该企业适用企业所”相关的问题

第1题

设在我国经济特区的某生产性外商投资企业，1999年9月设立并开始生产经营，经营期限12年，该企业适

用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。1999年～2004年的应纳税所得额见下表：（单位：万元）

年度

1999

2000

2001

2002

2003

2004

所得额

15

30

60

130

120

80

2005年度有关经营情况如下：

（1）购进国产现金机械设备并投入使用，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。

（2）全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。

（3）全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元，取得安装、修缮收入45万元。

（4）全年应扣除的产品销售成本2000万元，发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元（其中含交际应酬费25万元）。

（说明：该企业1999年经营时间不足6个月，选择2000年为获利年度；地方所得税不享受优惠政策）

根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）1999～2004年共计应缴纳的企业所得税。

（2）1999～2004年共计应缴纳的地方所得税。

（3）2005年度共计应缴纳的增值税。

（4）2005年度共计应缴纳的营业税。

（5）2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。

（6）购买的国产设备应抵免的所得税额。

（7）2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。

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第2题

为体现我国外资企业所得税税负从轻、优惠从宽的基本原则，我国对生产性外商投资企业，经营期在()以上的，经批准，开始获得的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

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第3题

设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限l0年。l997年为获利年度，1999年起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元（已经在A国缴纳所得税2万元）。该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（）万元。（地方所得税税率3%）

A.1.9

B.2.6

C.4.3

D.3.9

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第4题

厦门某生产性外商投资企业2000年开办，当年亏损50万元；2001年所得20万元；2002年亏损15万元，2003年

所得35万元，2004年所得40万元，2005年所得 45万元。则该企业获利年度为()。

A．2001年

B．2003年

C．2004年

D．2005年

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第5题

设在西部地区的某生产性外商投资企业，1999年8月投产，经营期限15年，当年获利30万元。经主管税务机

关批准，税收优惠政策的执行时间从2000年开始计算。2000年亏损10万元，2001年获利20万元，2002年亏损10万元，2003年获利40万元，2004年获利50万元。2005年初，企业核算上年的应纳税所得额为65万元(2004年每季已预缴了企业所得税2万元)。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：

(1) 取得A股股票转让净收益20万元，计入资本公积金。

(2) 企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。

(3) 1999年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。

(4) 该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，咨询费收入16万元，从中分得60%，未计入应纳税所得额。

(5) 漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。

(6) 转让闲置的厂房取得收入150万元未入帐(房产原值500万元，已提折旧400万元)。

(提示：预提所得税税率10%；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。)

请根据上述条件回答下列问题：

该企业1999年至2003年应缴纳的企业所得税()万元。

A．6.75

B．3.75

C．10.5