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[主观题]
甲公司向乙公司购买一批产品，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，税额为17万元，后发现合
同约定价税合计金额为100万元，该发票不能更正，只能由乙公司重开。()
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第1题
第2题
A．99.67
B．101.7
C．100.68
D．113
第3题
【题目描述】
某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，（开具专票）销售额800 000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58 500元。
（2）销售乙产品，开具普通发票取得收入292 500元。
（3）销售3年前购入并使用过的应税固定资产，取得收入40 000元。
（4）购进货物取得专用发票，注明支付的货款600 000元，税款102 000元，另支付购货的运费60 000元，取得运输公司开具的普通发票。
（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购款300 000元，支付给运输单位的运费50 000元，取得相应合法凭证。
（注：以上相关票据均符合税法的规定）
要求：请分步计算该企业5月份应纳增值税。（计算结果四舍五入，保留整数。）
【我提交的答案】：144500＋4250＋6800＝155550105925＋42500＝148425
【参考答案分析】：
（1）销项税额＝800000×17％＋58500×17％/（1＋17％）＝144500（元）
（2）销项税额＝292500×17％/（1＋17％）＝42500（元）
（3）销售自己使用过的固定资产应纳税额＝40000/（1+4％）×4％/2＝769（元）
（4）进项税额＝102000＋60000×7％＝106200（元）
（5）进项税额＝300000×13％＋50000×7％＝42500（元）
应交增值税＝144500＋42500－106200－42500+769＝39069（元）
第四笔的运费开的是普通发票且没有注明不含税为什么直接x7％？
第4题
A.(100000+1000)÷(1+17%)×17%=14675(元)
B.100000×17%=17000(元)
C.100000×17%+1000÷(1+17%)×17%=17145(元)
D.(100000+1000)×17%=17170(元)
第5题
A.1
B.11300
C.11200
D.11187
第6题
A.甲应当缴纳增值税340元
B.乙应该缴纳增值税170元
C.甲应当缴纳增值税510元
D.乙不须缴纳增值税
第7题
（二）华诚公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年8月份发生的部分经济业务如下：
(1)“发料凭证汇总表”显示，当月生产车间共领用A材料198 000元（其中，用于甲产品生产120 000元，用于乙产品生产78 000元），车间管理部门领用A材料3 000元，公司行政管理部门领用A材料2000元。
(2)“工资结算汇总表”显示，本月应付生产工人薪酬为114 000元（其中，生产甲产品的工人薪酬67 000元，生产乙产品的工人薪酬47 000元），应付车间管理人员薪酬为17 100元，应付行政管理人员薪酬为22 800元。
(3)本月计提固定资产折旧5 000元（其中，生产车间用固定资产计提折旧4 000元，行政管理部门用固定资产计提折旧1000元）。生产车间购买办公用品4 400元，以银行存款付讫。
(4)8月1日向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200 000元，增值税额为34 000元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。该批商品的实际成本为140 000元。8月31日，该批产品因质量问题被A公司全部退回，退回的商品已验收入库。
(5)将丙产品15台作为福利分配给本公司行政管理人员，丙产品每台生产成本为140元，市场售价每台200元（不含增值税）。
要求：根据上述材料，回答4~7题：
根据业务(1)和(2)所编制的会计分录中，正确的有_____.
A． 借：生产成本—甲产品 120 000
—乙产品 78 000
制造费用 3 000
管理费用 2 000
贷：原材料—A材料 203 000
B． 借：生产成本—甲产品 120 000
—乙产品 78 000
制造费用 5 000
贷：原材料—A材料 203 000
C． 借：生产成本—甲产品 67 000
—乙产品 47 000
制造费用 17 100
管理费用 22 800
贷：应付职工薪酬 153 900
D．借：生产成本—甲产品 67 000
—乙产品 47 000
制造费用 17 100
管理费用 22 800
贷：应付工资 153 900
第8题
A.0
B.285
C.300
D.585
第9题
A.甲公司可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
B.乙公司可以将记账联加盖发票专用章给甲公司做记账凭证
C.乙公司应当于发现丢失当日书面报告税务机关
D.甲公司需要登报挂失
第10题
A.甲公司可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
B.乙公司可以将记账联加盖发票专用章给甲公司做记账凭证
C.乙公司应当于发现丢失当日书面报告税务机关
D.甲公司需要登报挂失
