2008年度该企业共计应缴纳企业所得税()万元。
A.159.38
B.159.40
C.132.96
D.134.96
A.159.38
B.159.40
C.132.96
D.134.96
第3题
【题目描述】
某企业2009年度实现收入总额为860万元,与之相应的扣除项目金额共计838万元,另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定2007年度的亏损额为12万元,2008年度的亏损额为8万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税是___________.
【我提交的答案】:
【参考答案分析】:
12 500元。根据企业所得税法律制度的规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。由题中资料可知,2009年企业实现的应纳税所得为25万元(860—838 3)。按照规定,该企业经税务机关核定的2007年亏损额为12万元,2008年亏损额为8万元,可用2009年实现的所得进行弥补。弥补亏损后2009年的应纳税所得额为5万元(25-12-8),根据企业所得税法律制度的规定,该企业适用企业所得税税率为25%,因此,2009年应缴纳的企业所得税为12 500元(50 000?25%)。
第5题
A.0.28
B. 0.35
C. 0.56
D. 0.70
第8题
年度
1999
2000
2001
2002
2003
2004
所得额
15
30
60
130
120
80
2005年度有关经营情况如下:
(1)购进国产现金机械设备并投入使用,支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。
(2)全年外购原材料共计金额900万元,取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证,支付购进原材料的运输费用共计30万元。
(3)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元,取得安装、修缮收入45万元。
(4)全年应扣除的产品销售成本2000万元,发生销售费用300万元,发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元)。
(说明:该企业1999年经营时间不足6个月,选择2000年为获利年度;地方所得税不享受优惠政策)
根据上述材料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)1999~2004年共计应缴纳的企业所得税。
(2)1999~2004年共计应缴纳的地方所得税。
(3)2005年度共计应缴纳的增值税。
(4)2005年度共计应缴纳的营业税。
(5)2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。
(6)购买的国产设备应抵免的所得税额。
(7)2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。
第10题
该企业2000年共计应缴纳入库的企业所得税()万元。
A.21.62
B.18.60
C.18.79
D.17.70