第1题
A.企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额,为应纳税所得额。
B.企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。
C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
D.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。
第4题
A.专项扣除
B.专项附加扣除
C.依法确定的其他扣除
D.生活必需品支出
第5题
A.费用60000元
B.专项扣除
C.专项附加扣除
D.依法确定的其他扣除
第6题
A.根据《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》(财税[2019]8号),该创投基金可以选择按照单一投资基金核算或按照创投基金年度所得整体核算两种方式之一,对C来源于创投基金的所得计算个税应纳税额选择之后5年之内不得变更
B.选择按照单一投资基金核算的,按照20%税率计算缴纳个税;按照创投基金年度所得整体核算的,按照“经营所得”项目计算缴纳个税
C.选择按照单一投资基金核算的,B基金管理人的管理费和业绩报酬在计算个人所得时可以扣除
D.若选择按照“经营所得”计税,且C没有综合所得,则在计算应纳税所得额时不可以减除基本减除费用、专项扣除、专项扣除附加
第8题
A.为筹集职工购房基金,企业按国家规定将住房折旧作为住房基金单独核算,未计入应纳税所得额的,出售住房发生的损失不得在申报缴纳企业所得税前扣除
B.取消住房基金和住房周转金制度后,企业现有住房周转金余额如为正数,应计入企业纳税收入总额纳税
C.企业按规定取消住房基金和住房周转金制度后出售住房的收入,减除按规定提取的相关维修基金以及住房账面净值和有关清理费用后的差额,作为财产转让所得或损失并入企业的应纳税所得
D.对于企业按规定收到的职工二次出售住房时返还的相当于土地出让金的价款,应计入企业的收入总额纳税
第9题
A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月l5日内将税款缴入国库,并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
B.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人,为每次取得收入后7日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补
C.代扣代缴义务人每月扣缴的税款,次月l5日内缴入国库
D.账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴
E.纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日起l5日内申报纳税
第10题
年度
1999
2000
2001
2002
2003
2004
所得额
15
30
60
130
120
80
2005年度有关经营情况如下:
(1)购进国产现金机械设备并投入使用,支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。
(2)全年外购原材料共计金额900万元,取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证,支付购进原材料的运输费用共计30万元。
(3)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元,取得安装、修缮收入45万元。
(4)全年应扣除的产品销售成本2000万元,发生销售费用300万元,发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元)。
(说明:该企业1999年经营时间不足6个月,选择2000年为获利年度;地方所得税不享受优惠政策)
根据上述材料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)1999~2004年共计应缴纳的企业所得税。
(2)1999~2004年共计应缴纳的地方所得税。
(3)2005年度共计应缴纳的增值税。
(4)2005年度共计应缴纳的营业税。
(5)2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。
(6)购买的国产设备应抵免的所得税额。
(7)2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。