第4题
A.盘盈的固定资产按资产以现行市价为计税基础
B.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C.自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
D.通过捐赠取得的固定资产以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
第5题
【题目描述】
第 7 题甲公司为增值税一般纳税企业,2008年5月初自华宇公司购入一台需要安装的设备,实际支付买价60万元,增值税10.2万元;另支付运杂费3万元,途中保险费8万元;安装过程中,领用的原材料,成本6万元,售价为6.5万元,支付的安装人员的工资为5万元,该设备在2008 年9月1日达到预定可使用状态,则该项设备的人账价值为()万元。A.93.22
B.93.30
C.93.80
D.96
【我提交的答案】: |
【参考答案与解析】: 正确答案:A |
该项固定资产的入账价值=60+10.2+3+8+6×(1+17%)+5=93.22(万元)。注:安装时领用的原材料的“售价为6.5万元”是个迷惑条件,在建工程领用原材料,应按成本结转,不确认收入,计税时视为原材料用于非应税项目,进项税不允许抵扣。
设备是动产,它的进项税额不是不允许计入成本里面的吗?
第6题
A.实际支付的价款
B.相关的税费
C.使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费
D.使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的专业人员服务费
第10题
【题目描述】
河北某企业为增值税小规模纳税人,外购一批原材料,实际支付的价款为3 000元,支付增值税510元,同时发生运杂费50元,合理损耗20元,入库前的挑选整理费30元,则原材料的入账价值为()。A.3 610
B.3 100
C.3 650
D.3 000
【我提交的答案】: D |
【参考答案与解析】: 正确答案:A |
外购存货的成本一买价+运输费+装卸费+保险费+包装费+仓储费等费用+运输途中的合理损耗+入库前的挑选整理费用+按规定应记入成本的税金以及其他费用,因为是小规模纳税人,增值税进项税额不可以抵扣,所以原材料的入账价值=3 000+510+50+20+30=3 610元。注意:如果是一般纳税人,增值税作为进项税可以进行抵扣,不记入原材料的入账价值。故选A。
这个解析给的公式?是外购成本减去 还是等于号